L’un des principaux doutes qui surgissent à toutes les personnes qui ont une entreprise en ligne est directement liée à la manière d’appliquer la TVA au commerce électronique.
Conscients de cela, nous avons voulu consacrer un post à résoudre ce doute depuis AYCE Laborytax, sur la base des règles sur la TVA dans le commerce électronique,adoptées par les ministres de l’économie et des finances de l’Union européenne en décembre 2017.
Comment la TVA devrait-elle être appliquée au commerce électronique?
Les ventes sont l’un des éléments qui préoccupe le plus toutes les personnes qui décident d’ouvrir leur propre commerce électronique, et ici la TVA à appliquer à chacune des ventes produites est l’une des choses qui doivent être prises en compte le plus.
Il est important de préciser qu’un taux de TVA différent est appliqué dans chaque paysafin d’éviter toute confusion lors de la formalisation d’une vente. Cela dit, tous les pays de l’Union européenne ont
trois taux de TVA différents:
standard, réduit et superréduit, et chacun s’applique en fonction de la catégorie à laquelle appartient chaque produit ou service.
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La première chose à prendre en considération est que le lieu où la vente est effectuée dépendra de la question de savoir si la TVA doit être appliquée ou non,ce qu’on appelle la règle de localisation de la TVA.
Une règle relative au lieu de réalisation du fait imposable, qui est régie par les articles 68 de la loi 37/1992 du 28 décembre, de la taxe sur la valeur ajoutée.
Il existe deux cas différents lors de l’application de la TVA sur les ventes en ligne
– Ventes en Espagne
Les commerces électroniques dont le siège fiscal est situé en Espagneet vendent des produits à des personnes résidant dans ce pays (péninsule et Baléares) devront toujours émettre des factures tva, qui varieront en fonction du pourcentage à appliquer à chaque type de produit.
En Espagne, la TVA générale a un taux de 21%, la TVA réduite de 10% et la TVA surréduite de 4%.
– Ventes en dehors de l’Espagne
Si, au contraire, le commerce électronique vend des produits en dehors de l’Espagne,nous rencontrons différentes situations:
- Si le produit est vendu à un client résidant aux îles Canaries, à Ceuta ou à Melilla, la vente sera considérée comme une exportation et la facture sera donc émise en franchise de TVA.
- Si le client est une personne particulière résidant dans l’un des pays membres de l’Union européenne, les factures doivent être émises avec la TVA correspondant à chaque produit.
- Et si le client était une entreprise appartenant à l’Union européenne, la facture serait exempte de TVA, la vente étant considérée comme une opération intracommunautaire, l’entreprise cible ayant à liquider la taxe dans son pays.
Que la facture soit soumise ou exonérée de TVA, lors d’une vente à partir de votre commerce électronique, vous êtes tenu d’émettre la facture et une copie de celle-ci.
Existe-t-il des cas exonérés de TVA?
Comme nous l’avons déjà dit, si un produit est vendu à un client particulier résidant dans un pays de l’Union européenne, vous devrez émettre la facture avec le pourcentage de TVA correspondant à ce produit. Mais il y a ici certaines exceptions.
Et c’est que si le montant total des ventes effectuées en tant que commerce électronique dans ce même pays dépasse la limite fixée par le pays bénéficiaire, le taux de TVA que vous devrez appliquer sera celui correspondant à ce pays,et il faut s’inscrire dans ce pays pour pouvoir facturer à la TVA.
Si, par contre, le montant total des ventes n’atteint pas la limite fixée par le pays de destination, mais que c’est vous qui décidez d’appliquer la TVA correspondant au pays du client, vous devez également vous inscrire dans ce pays. Une idée très intéressante lorsque la TVA du pays de destination est inférieure à celle de l’Espagne.
Il faut ici avoir pour effet que, lors de la vente de services liés au secteur des télécommunications,de la radiodiffusion, de la télévision ou de l’électronique, il faudra toujours taxer en fonction du pays du client.
Obligations à considérer si vous vendez sur Internet
Il est important de connaître les obligations que vous devrez remplir lorsde la vente sur Internet, car à chaque vente vous pouvez rencontrer une situation différente, où vous devrez agir d’une manière différente.
Si vous êtes un particulier, qui décide de vendre ses propres articles de manière sporadique, vous n’êtes pas tenude déclarer ces ventes, ni d’informer l’agence fiscale des opérations effectuées. Il ne sera pas non plus nécessaire de se désinsa détaire en tant que travailleur indépendant.
Si, au contraire, la vente de ces produits devenait une activité habituelle, vous seriez obligé de déclarer les ventes réalisées,et il faut vous désinscrit en tant que travailleur indépendant ou en tant qu’entreprise, en remplissant les obligations fiscales correspondantes dans chaque cas.
Baisse de la TVA sur les livres électroniques et la presse numérique
L’une des dernières nouveautés en matière de TVA électronique concerne la baisse de la TVA des livres électroniques (e-books) et de la presse numérique, de 21% à 4%,comme l’a annoncé le gouvernement.
L’application d’un taux de TVA surréduit aux livres électroniques, aux magazines numériques et aux journaux numériques a été approuvée par le Conseil des ministres lors de la présentation des budgets généraux 2019.
Une remise qui a été rendue possible après que l’Union européenne, par l’intermédiaire d’Ecofin (Conseils des affaires économiques et financières de l’Union européenne), a adopté une réglementation selon laquelle les livres électroniques et la presse numérique n’auraient plus à être assujettis au taux maximal de TVA.
Ainsi, les livres électroniques et les journaux et magazines numériques seront imposés au même taux de TVA que les journaux et magazines papier. L’impact de cette réduction devrait être d’environ 24 millions d’euros.
Conclusion
L’application de la
TVA dans le commerce électronique
dépendra de chaque opération, c’est pourquoi il est important de connaître les règles de l’UE régissant l’application de la TVA en fonction de la vente effectuée.
