Tributación por módulos para autónomos en 2020: requisitos y actividades

2020-04-27T18:03:42+00:0017/01/2020|

Tributación por módulos de autónomos

Son muchos los autónomos que se pregunta con frecuencia si es posible tributar por módulos. Estas dudas no deben resultar extrañas, si tenemos en cuenta que el colectivo de trabajadores por cuenta propia que han decidido acogerse al régimen por módulos no han parado de experimentar modificaciones en los últimos años.

En este artículo queremos ayudarte a despejar tus dudas sobre la tributación por módulos en 2020, con el objetivo de que conozcas los requisitos que el autónomo ha de cumplir para tributar por esta vía.

¿Qué es tributar por módulos?

La tributación por módulos es aquella que no toma en consideración la ganancia o el beneficio que realmente se ha conseguido, sino una estimación. Ésta se calculará atendiendo a lo dispuesto en la Orden de Módulos, multiplicando los importes fijados por el número de unidades empleadas en el mismo.

Por ejemplo, se considerarían las horas que trabajas, el tamaño del local, los empleados que hayas contratado, etc.

Este sistema también se conoce como método de estimación objetiva y, tal y como se ha señalado, dependerá del tipo de negocio que, como autónomo, estés llevando a cabo.

Tributación por módulos en 2020: ¿Qué debes tener en cuenta como autónomo?

Para 2020, el régimen por módulos ha sufrido cambios fundamentales, especialmente en cuanto a sus requisitos, manteniendo la prórroga de la Reforma Fiscal y los límites del régimen de 2019.

Tributar por módulos determinará la base del cómputo de la carga impositiva que debas abonar, así como del cálculo de la cantidad total que debas incluir en tu declaración de la renta.

No obstante, para ello debes cumplir ahora una serie de requisitos.

Requisitos para la tributación por módulos de los autónomos

Tributación por módulos de autónomos

> Actividad profesional incluida en la orden de módulos de 2020

En primer lugar, la actividad que lleves a cabo como autónomo debe estar incluida en la orden de módulos establecida y regulada por el Ministerio de Hacienda. Esta también establece una serie de límites que no pueden superarse.

> Volumen de facturación

En cuanto al volumen de facturación para acogerte al régimen por módulos durante el próximo año 2020, no podrá ser mayor de 250.000 € en la facturación total, exista o no la obligación de expedir factura. Esta cantidad no ha variado respecto al año anterior.

Con dicha cantidad, lo que se intenta es encontrar un equilibrio entre los 450.000 € que anteriormente se habían necesitado y el que se requiere a partir de ahora, que será de 150.000 € en 2020.

Por otro lado, quedan excluidos del régimen de módulos de IRPF los autónomos en el año anterior hayan llevado a cabo operaciones con obligación de expedir factura a empresas y otros profesionales, y que han superado los 125.000 euros en rendimientos en dicho periodo.

Del mismo modo, si el 50% de los ingresos proceden de empresas, el límite en el rendimiento será de 50.000 euros.

También se mantiene para 2020 el límite de los 125.000 euros vigentes en los tres últimos ejercicios.

Cabe destacar que todos aquellos autónomos que desarrollen una actividad mediante la cual deban producir retenciones del 1%, tampoco podrán tributar mediante estimación objetiva a partir del próximo año.

> Renuncias anteriores al régimen de agricultores o IVA simplificado

Otro de los requisitos que se deben señalar es que, anteriormente, el autónomo no puede haber renunciado al régimen especial para agricultores o al del IVA de manera simplificada.

Asimismo, tampoco puede realizar algún ejercicio paralelo que tribute mediante el método de estimación directa.

Debe señalarse que la tributación por estimación objetiva, por un lado, y la  estimación directa, por otro, son incompatibles.

Tributación por módulos según la actividad que se realice

En cuanto a los grupos de actividades, los límites concretos se establecen de manera diferente.

> Agricultura y ganadería

Los límites para tributar por módulos son de 250.000 € tanto en ventas como en compras del año anterior. Éstas últimas no incluirán aquellas destinadas a la adquisición e inmovilizado.

Tributación por módulos de autónomos

> Pesca

En las de pesca, podrán acogerse todos aquellos autónomos cuya actividad se base en la producción del mejillón en batea.

> Comercio y hostelería

Por otro lado, en las actividades del comercio minorista se incluye todo el sector al completo, incluidos los quioscos de prensa, talleres de reparaciones de vehículos y otros talleres de reparaciones, mientras que en las de hostelería se incluyen los bares, pensiones, restaurantes, fondas, hostales, heladerías y cafeterías.

> Transporte y construcción

Igualmente, podrán tributar por estimación objetiva los autónomos del transporte, las panificadoras y la construcción, a menos que tengan que realizar forzosamente una retención del 1 %, ya que estas quedaron fuera del sistema de módulos con la última Reforma Fiscal.

En el sector de la construcción se incluyen todos los relacionados con la albañilería, cerrajería, fontanería o pintura.

Por otro lado, en el del transporte están incluidos el transporte de mercancías, viajeros y taxi. Respecto al transporte de mercancías por carretera y servicios de mudanzas, el límite máximo de vehículos por negocio es de 4.

> Otros servicios

También podrán tributar por módulos otros servicios como peluquerías, salones de belleza, autoescuelas, mudanzas, tintorerías y copisterías.

Por el contrario, hace unos años quedaron excluidas del sistema de estimación objetiva en módulos actividades de naturaleza industrial, como la carpintería metálica, la confección de muebles metálicos o de madera, la generación de prendas de vestir en serie, algunos tipos de instalaciones, etc.

Ventajas de tributar por módulos para los autónomos

Entre las ventajas que da al autónomo tributar por módulos está el no tener que llevar una contabilidad detallada de los libros de registro.

Estos estarán compuestos por un libro registro de bienes de inversión para aquellos contribuyentes que se deduzcan amortizaciones y de libros registro de ventas e ingresos para aquellos titulares de actividades cuyo rendimiento se determine en función del volumen de operación. Es decir, titulares de actividades agrícolas ganaderías, forestales accesorias y de transformación de productos naturales.

Además, el sistema de módulos, habitualmente, es mucho más rentable en la fiscalidad de los autónomos, ya que la cantidad es fija y la establece Hacienda. Esto, a su vez, puede proporcionar beneficios elevados.

Asimismo, si decides realizar la tributación por módulos, no debes olvidar tener en cuenta los epígrafes. Revisa la lista de actividades para el Impuesto de Actividades Económicas que debes consultar para tener mayor seguridad de que no hay que tributar por estimación directa. Estos epígrafes pueden aportarte gran seguridad al respecto.

 

Conclusión

En conclusión, tributar por módulos puede proporcionarte un gran número de ventajas como trabajador por cuenta propia. No obstante, no debes olvidarte de la consulta de los nuevos límites y los requisitos de la estimación objetiva.

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