La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) c’est une taxe indirecte qui incombe à la consommation et, par conséquent, d’un point de vue économique, c’est le consommateur qui supporte cette taxe; même si ce sont les employeurs et les professionnels, ceux qui sont tenus d’effectuer la déclaration de TVA correspondante, en versant au Trésor la différence existant entre la TVA qu’ils ont obtenue par l’intermédiaire de leurs clients et celle qu’ils ont dû supporter pour des achats auprès de leurs fournisseurs.
D’une grande importance pour l’économie d’une entreprise, depuis AYCE Laborytax, nous avons jugé intéressant de passer en revue les différents taux d’imposition de la TVA qui existent en Espagne en 2018. Au total, c’est trois;
le général, le réduit et le superréducé,
et leur application varie en fonction de chaque service ou produit.
Quels sont les taux d’imposition de la TVA dans notre pays?
Comme nous l’avons déjà dit, il existe actuellement dans notre pays trois taux d’imposition de TVA différents, à l’échelle générale,qui représente 21%, le taux réduit,qui est de 10%, et enfin le taux superréduit,dont le pourcentage est de 4%.
L’application d’un taux d’imposition ou d’un autre dépend principalement du besoin fondamental d’un produit ou d’un service. Plus ce besoin est grand, plus la TVA qui lui sera appliquée est faible.
« Les taux réduits et superréduits s’appliquent exclusivement aux opérations énumérées dans la loi. Les autres opérations sont imposées au taux général. »
Cela dit, nous examinerons en profondeur les principales différences existant entre chaque taux de TVA,au-delà de ses pourcentages.
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TVA générale
La TVA générale est celle qui a le pourcentage le plus élevé (21%), et aussi le plus courant, puisqu’elle s’applique par défaut à la plupart des produits et/ou services que nous consommons quotidiennement. Comprend la mode, la décoration, les appareils électroménagers, les véhicules,… etc.
omo peut être l’achat d’un ordinateur, ou le paiement pour un service de plomberie ou une rénovation.
Il faut faire un paragraphe sur les denrées alimentaires,car selon la manière dont l’État a considéré leur nécessité, ils pourront bénéficier d’une TVA générale, réduite ou surréduite.
Récemment, à la suite de la dernière réforme fiscale, ils ont rejoint le groupe qui disposent de 21% de TVA, de services tels que ceux de coiffure, de salon funéraire, de soins de santé non en exonération ou de services fournis à des personnes pratiquant le sport, entre autres.
TVA réduite
Les produits ou services à TVA réduite sont soumis à une TVA de 10%et, depuis AYCE Laborytax, nous prévoyons que la liste est assez longue.
Parmi la TVA réduite figurent principalement ceux qui produits et services les plus nécessaires,tels que certains produits alimentaires, l’eau, la construction de nouveaux logements, les produits pharmaceutiques (non médicaments), les biens utilisés dans la réalisation d’activités agricoles, forestières ou d’élevage, ainsi que d’autres services tels que les foires, les musées ou les expositions.
La TVA réduite s’applique également au transport de voyageurs,à la plupart des services d’accueil, aux entreprises de fourniture de repas et de boissons, aux services de nettoyage de la voie publique, à la destruction des déchets, aux réparations de logements, aux locations avec option d’achat, etc.
Ici, nous voulons mettre l’accent sur la baisse de la TVA culturelle, qui est passée de 21 % à 10 %, après l’entrée en vigueur de la nouvelle loi sur les budgets généraux de l’État en juillet 2018.
TVA surréduite
Enfin, il y a la TVA surréduite, qui est celle qui impose 4% de TVA aux produits qui ont été qualifiés par l’État de première nécessité.
Parmi ces produits, on distingue des aliments tels que le pain, le lait, les œufs, le fromage, les fruits, les légumes ou les légumineuses. Sont également inclus dans la TVA surréduite d’autres produits tels que les médicaments, lesvéhicules pour le transport des personnes handicapées, les prothèses, les implants, les logements de protection officielle, les livres, les magazines et les journaux.
Il convient également de souligner ici la réparation de véhicules pour personnesà mobilité réduite, les locations avec option d’achat de logements de protection officielle, les services de téléassistance ou les aides à domicile, etc.
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Existe-t-il des produits ou des services exonérés de TVA?
En effet, il existe également un certain nombre de produits ou de services qui sont exonérés de TVA,car ils sont considérés comme d’une grande importance pour la société,étant étroitement liés à des aspects tels que la santé, la culture, l’aide humanitaire ou l’éducation.
Ce type de produits ou de services ne doit donc pas être inclus dans les déclarations trimestrielles de TVA sont, entre autres:
- Services éducatifs: nous englobant ici de l’enseignement préscolaire aux maîtrises de troisième cycle.
- Services culturels: bibliothèques, musées, séminaires ou cours de thèmes d’intérêt culturel.
- Services sportifs: toutes sortes d’activités données par l’État ou par une Fédération provinciale.
- Prestations de services d’hospitalisation ou de soins de santé
- La livraison de terrains non constructibles.
- Les prestations de services d’assistance sociale.
Conclusion
Il est important de connaître les différents taux d’imposition dela TVA, afin d’être empêché de devoir respecter les obligations obligatoires correspondantes. Quoi qu’il en soit, s’il y avait eu un doute à ce sujet, les conseillers fiscaux d’AYCE Laborytax seront heureux de le résoudre et de fournir toutes les informations à ce sujet.
