Lors de l’achat ou de la vente d’une entreprise,vous devez garder à l’esprit qu’une série de taxes associées à ce type de transactionsdevront être payées, ce qui augmentera sans aucun doute le prix final du transfert. Il est également important de savoir que les taxes lors de l’achat ou de la vente d’une entreprise devront être payées avant le début de l’activité.
Cela fait qu’avant d’acheter ou de vendre une entreprise, vous devez tenir compte de ces implications fiscales, car vous devez les respecter. Mais exactement, quel montant d’impôt lorsque vous achetez ou vendez une entreprise devriez-vous payer? Prenez note, nous vous les racontons tous ci-dessous.
La TVA sur le transfert d’entreprises
Comme le prévoit la législation actuelle, l’achat – vente d’une entreprise par voie de transfert, à condition que l’ensemble de l’entreprise soit transféré et que la même activité économique continue d’être réalisée, n’est pas soumis au paiement de la TVA.
Aux termes de l’article 7 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, ils ne sont pas assujettis à cette taxe:
« La transmission d’un ensemble d’éléments corporels et, le cas échéant, incorporels qui, faisant partie du patrimoine d’entreprise ou professionnel de l’assujetti, constituent ou sont susceptibles de constituer une unité économique autonome dans le transmetteur, capable de développer une activité commerciale ou professionnelle par leurs propres moyens, indépendamment du régime fiscal qui lui résulte d’application dans le domaine d’autres impôts et de celui qui en découle conformément aux dispositions ou à l’article 4, paragraphe quatre, de cette loi. »
Cela impliquerait un transfert dans lequel la même activité économique se poursuit, en changeant la personne propriétaire qui est chargée de la gestion de l’entreprise.
Cela dit, dans ce cas, le vendeur devra émettre une facture en franchise de TVAindiquant uniquement le montant total du transfert.
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La chose change si l’entreprise n’est pas entièrement transférée,mais si les marchandises sont vendues séparément. Dans ce cas, des actifs tels que le matériel de bureau ou le mobilier d’un café s’ils seraient soumis à la TVA. En revanche, l’achat – vente de l’immeuble resterait exonéré de TVA.
Ici, il faudrait différencier le propriétaire du local, de l’ancien locataire, puisque le propriétaire du local serait tenu d’émettre une facture TVAsi elle recevait un pourcentage du transfert effectué. Si tel était le cas, vous devriez émettre une facture de 21 % de TVA au locataire qui quitte les lieux.
Fiscalité IRPF sur les transferts d’entreprises
En ce qui concerne l’imposition de l’IRPF lors de l’achat ou de la vente d’une entreprise,il faut différencier si le transfert est effectué en tant qu’indépendant ou en tant que société. Pour les indépendants, le gain sera imposé à l’impôt sur le revenu, tandisque pour une société, il sera imposé à l’impôt sur les sociétés.
Si une entreprise est vendue en tant qu’entreprise autonome, le revenu gagné sera imposé comme gain en capital par la différence entre la valeur de vente et la valeur comptable.
L’effet positif de la vente d’une entreprise en tant qu’entreprise autonome est qu’elle ne sera pas imposée comme rendement de l’activité économique sur la base générale à une plus grande échelle,mais qu’elle le fera comme gain en capital sur la base de l’épargne à une échelle inférieure.
Si, par contre, l’entreprise est vendue en tant que société ou personne morale,la différence entre la valeur de transmission ainsi que la valeur comptable des éléments du patrimoine d’entreprise transmis est intégrée dans l’assiette de l’impôt sur les sociétés.
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Taxe de transfert de patrimoine
L’achat – vente d’une entreprise n’est pas soumis à l’impôt sur les transferts de patrimoinetel qu’il est stable à son article 45B.9:
« Les transferts de titres, admis ou non à la négociation sur un marché secondaire officiel, conformément à l’article 108 de la loi 24/1988 du 28 juillet 1988 sur le marché des valeurs mobilières ».
En revanche, il en va de même pour le transfert de certains actifs (véhicules, meubles, immeubles, etc.)qui seront liquidés par l’impôt sur les transferts de patrimoine, une fois que ces biens auront été transférés au moyen d’un contrat d’achat et de vente.
Il doit être payé sous la forme de transferts patrimoniaux onéreux (TPO), où il existe différents types de taxes selon la Communauté autonome dans laquelle se trouve l’immeuble.
Conclusion
En fin de compte, que vous envisagez d’acheter ou de vendre une entreprise, vous devez tenir compte des taxes lors de l’achat ou de la vente d’une entreprise avec laquelle vous devrez vous conformer,car le prix final de la transaction pourrait varier complètement.
Si vous avez des doutes quant aux taxes qui affecteront l’achat – la vente d’une entreprise, contactez nos conseillers fiscaux. Ils vous offriront toutes les informations et les conseils dont vous avez besoin.
