De nombreux contribuables ont reçu un héritage au cours de l’année 2020 à la suite du décès d’un membre de leur famille, et ils ne s’inquiètent pas trop de savoir s’il faut déclarer un héritage ou si, au contraire, les biens hérités sont exonérés d’impôt.
Dès réception d’un héritage, celui-ci est assujetti à l’impôt sur les successions et les donations,qui doit être déposé au au bureau des impôts pendant les six mois suivants à compter du moment où il est en décès.
« Les droits de succession et les donations doivent être déposés dans un délai maximal de 6 mois à compter de la date du décès de la personne ».
Cela signifie que l’augmentation de patrimoine que peut entraîner l’héritage est réglée au moment même où elle entre les mains de la personne héréditaire, puisquela part fiscale correspondante sur la masse patrimoniale héritée aurait été satisfaite.
Cela dit, l’argent d’un héritage est-il déclaré, ou non?
Comment une succession affecte-t-elle la déclaration de revenus?
Dès réception de l’héritage d’un membre de la famille, il n’est pas tenu de déclarer l’héritage dans la déclaration du revenu. Mais attention, car il faut ici tenir compte de quelques nuances.
Il ne faut en aucun cas déclarer les biens obtenus dans la déclaration de revenu, mais il faudrait inclure dans la déclaration les revenus susceptibles de nous produire l’obtention de ces biens.
Qu’est-ce que ça veut dire ? Parce que si par exemple vous héritez d’un logement et que vous choisissez de le vendre ou de le louer, vous devez déclarer l’IRPF correspondant du montant que vous avez obtenu en retour.
« Payé l’impôt sur les successions et les donations, seuls les intérêts ou revenus obtenus par la succession doivent être déclarés dans le Revenu. »
En cas de vente de la maison, lors de la réalisation de la déclaration de revenu, il faudrait indiquer le montant gagné, en mettant à la fois la valeur de la maison en l’héritant et la valeur de la vente. La différence entre les deux, qui sera la plus-value de l’héritage obtenu, sera celle qui devra être déclarée au Trésor.
Si vous choisissez plutôt de mettre le logement à louer, lors de la déclaration du revenu, vous devriez inclure le montant reçu par le loyer du logement mensuellement,qui sera le montant à déclarer.
Et si, au contraire, il était décidé de ne rien y faire avec ce logement, vous ne devriez absolument rien déclarer,au-delà du paiement des droits de succession et des dons dans la Communauté autonome où le décès s’est produit.
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Comment taxez-vous l’argent hérité?
Un autre cas pourrait être l’héritage d’un compte courant ou l’argent d’un héritage. Ici, il ne faudrait pas déclarer l’argent obtenu, mais les intérêts ou la rentabilité que l’argent pourrait générer une fois que vous l’avez en possession.
Ensuite, la réponse à la question de savoir s’il faut déclarer un héritage dans la déclaration de revenu serait « NON ». La seule chose à déclarer serait le montant obtenu en utilisant et en profitant de l’héritage, par la suite.
Maintenant que vous savez comment l’argent hérité est imposé,voyons si oui ou non vous pouvez renoncer à un héritage.
Peut-on renoncer à un héritage?
Il est également possible que vous soyez en mesure de recevoir un héritage et que vous décidiez d’y renoncer, car vous ne pouvez pas faire face au paiement des
impôts sur
les successions correspondant à l’impôt sur les successions et les donations, qui, selon le type d’héritage, pourrait entraîner une dépense importante.
Il faut dire qu’en effet, on peut renoncer à un héritage. La formule la plus simple et la plus efficace pour cela est de renoncer à l’héritage par la répudiation. On renonce ainsi à l’héritage, sans favoriser une tierce personne.
Si, au contraire, vous décidez de renoncer à l’héritage, et la céder à un autre membre de la famille afin qu’il puisse en profiter, dans ce cas il faudrait payer l’impôt sur les successions et les donations,puisque cette action sera comprise par l’administration fiscale comme un don et devrait donc être imposée en tant que telle.
En tout état de cause, pour renoncer efficacement à une succession, il faudrait le faire devant notaire ou par voie judiciaire, par lettre.
Peut-on recevoir des héritages en franchise d’impôt?
Pour pouvoir recevoir une succession libre d’impôt, plusieurs hypothèses devraient être prises:
L’un d’eux consiste à être prévoyant et, par exemple, si un compte bancaire doit être hérité, à devenir cotitulaire du compte bancaire avant le décès de la personne titulaire. Pour cela, il devrait s’agir d’un mariage à but non gain. Oeil ! parce que la moitié de l’argent est de chaque membre du mariage, même s’ils sont en régime de gains. La moitié du compte en cotitulaire, devrait être déclaré dans la masse héréditaire par le conjoint survivant, même si le problème est difficile à détecter.
L’autre hypothèse consiste à préparer l’héritage avant le décès. L’objectif que la personne héritière puisse obtenir un argent lui permettant de payer l’impôt sur les successions et les donations, et ainsi accéder à l’héritage.
Bien qu’il faut garder à l’esprit que les héritages vivants ne sont pas autorisés dans toutes les Communautés autonomes.
Sanction pour défaut de déclaration des héritiers
Comme nous l’avons indiqué, lors de la réception d’un héritage, il faut faire une déclaration d’héritiers,afin de déterminer qui sont les bénéficiaires du patrimoine correspondant à la personne décédée, soit parce qu’ils étaient ainsi établis dans un testament, soit parce que les étapes prévues par la loi ont été suivies.
Ce processus devra être effectué par notaire, qui sera chargé d’évaluer et de vérifier chaque étape. Si la personne décédée ne laisse pas de testament et ne compte pas sur son conjoint ou ses enfants, il faudrait recourir à la voie judiciaire.
En cas de non-saut de cette étape ou de non-paiement du montant correspondant dans un délai de six mois à compter de l’acceptation de l’héritage, une sanction s’applique pour ne pas avoir fait de déclaration d’héritiers aux intéressés,qui varie en fonction de la Communauté autonome et des biens reçus.
Conclusion
En définitive, si une succession est reçue, il faudrait payer l’impôt sur les successions et les donations. Lors de la réalisation de la déclaration de revenu, il convient de déclarer les bénéfices qui ont été obtenus sur la succession reçue.
En tout cas, si vous êtes en mesure de recevoir un héritage et que vous avez des doutes à ce sujet, et que vous ne savez pas comment agir, contactez notre équipe de conseillers fiscaux d’AYCE Laborytax. Nous vous offrons des conseils personnalisés et nous résoudrons tous les doutes que vous pourriez avoir à ce sujet.
