Sur le point de commencer le nouvel exercice 2020, les PME espagnoles doivent commencer à travailler pour clôturer l’exercice 2019 afin de soumettre leurs comptes au Trésor.
Pour clôturer l’exercice, les PME espagnoles doivent remplir quatre obligations fiscales enversle Trésor, qui seront également essentielles au développement de leur activité tout au long de l’année.
Dans le but de donner un coup de main à toutes les PME espagnoles qui doivent clôturer l’exercice fiscal et comptable, nous présenterons ensuite les quatre obligations fiscales qu’elles doivent rempliravant de déposer tous les documents auprès de l’agence fiscale. Prenez note.
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Obligations fiscales à respecter pour clôturer l’exercice 2019
Pour clôturer l’exercice, une entreprise doit avoir rempli les obligations fiscales relatives au paiement de la TVA, de l’IRPF, de l’impôt sur les sociétés ainsi que des revenus ou des revenus de la location d’immeubles urbains.
Nous vous présentons ci-après tous les modèles que les PME doivent présenter pour remplir ces quatre obligations fiscales.
> Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Modèle 303
Le modèle 303 fait référence à la déclaration trimestrielle de TVA,qui est tenue de présenter toutes sortes d’entreprises ou de travailleurs indépendants, soit quatre fois par an au total, entre le 1er et le 20 janvier, avril, juillet et octobre.
Si le 20 était le dimanche ou le jour férié, la date limite de présentation du modèle 303 s’allongerait jusqu’au 21.
Modèle 390
D’autre part, il y a le modèle 390, qui est utilisé pour présenter un résumé annuel des déclarations trimestrielles de TVA correspondantes d’une entreprise ou d’un travailleur indépendant.
Il doit être présenté au cours du mois de janvier, après la fin du dernier exercice.
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Modèle 349
Le modèle 349 est purement informatif,mais toutes les entreprises qui maintiennent une activité commerciale dans l’un des États membres de l’Union européenne sont tenues de le présenter.
Ce modèle sert à réaliser la déclaration des opérations intracommunautaireset doit être présenté avant le 20 du mois suivant la période à déclarer. En fonction du montant total à déclarer par une entreprise, il doit être présenté de façon bimensuelle, trimestrielle ou annuelle.
> Impôt sur les sociétés (IS)
est un impôt direct, et généralement à taux d’imposition unique. Leur paiement doit être effectué par la présentation des modèles 200 et 202.
Modèle 200
Le modèle 200 est celui qui doit être présenté pour régler l’impôt sur les sociétéssur une base annuelle.
Leur présentation est obligatoire, qu’une entreprise n’ait pas occupé d’activité pendant l’exercice.
Modèle 202
Le modèle 202 doit être présenté par les entreprises qui souhaitent fractionner le paiement de l’impôt sur les sociétés. Dans ce cas, il doit être présenté trois fois par an, avant le 20 avril, octobre et décembre. Dans le cas où l’entité est une grande entreprise, le paiement à la carte est obligatoire.
Pour pouvoir bénéficier du paiement fractionné, il est indispensable que l’entreprise remplisse une série d’exigences relatives au montant net de son chiffre d’affaires.
> Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)
Modèle 111
Le modèle 111doit être présenté trimestriellement par toutes les entreprises, en indiquant les retenues IRPF qu’elles ont appliquées à leurs employés et/ou autres professionnels.
Modèle 190
Le modèle 190 est une déclaration d’information que les entreprises doivent présenter pour déclarer toutes les retenues appliquées à la masse salariale de leurs travailleursainsi que de tout autre professionnel.
Il n’est présenté qu’une fois par an, la date limite étant le 31 janvier. C’est un résumé des modèles trimestriels 111.
> Revenus ou rendements de la location d’immeubles urbains
Modèle 115
Le modèle 115 doit être présenté par toutes les entreprises qui paient un loyer pour un bureau ou un localqu’elles utilisent pour exercer leur activité commerciale et/ou économique.
Il a un caractère trimestriel et doit être présenté pendant les 20 premiers jours du mois suivant la période de liquidation.
Dans les cas où le bail suit un modèle de crédit-bail, ou où la somme des loyers annuels à un même bailleur ne dépasse pas 900 euros, sa présentation n’est pas obligatoire.
Modèle 180
Le modèle 180 agit comme résumé des informations présentées par le modèle 115. Il doit être déposé chaque année, avant le 31 janvier.
> Déclaration annuelle des opérations avec des tiers
Enfin, en dehors des quatre obligations fiscales que nous venons de commenter, il convient également de mentionner le modèle 347, qui est de nature informative, et sert à déclarer les opérations effectuées avec des tiers, supérieures à 3 005,6 euros.
Sa présentation est obligatoire pour toutes les entreprises qui exercent toute activité économique dans notre pays, au cours du mois de février.
L’importance de conserver toutes les factures
L’article 29.2 de la loi 58/2003 du 17 décembre de l’administration fiscale stipule que tous les employeurs et professionnels sont tenus de délivrer et de remettre des factures, en conservant tous les documents qui sont liés à leurs obligations fiscales.
De même, l’article 165 de la loi 37/1992 du 28 décembre de la taxe sur la valeur ajoutée prévoit que ces documents doivent être conservés pendant le délai de prescription de la taxe,avec son contenu original, de manière ordonnée et pendant le délai fixé par la loi fiscale générale.
Cela signifie qu’une autre obligation des PME de clôturer l’exercice 2019, au-delà de la livraison des modèles correspondants, est de les conserver.
Conclusion
Ainsi, pour clôturer l’année fiscale de votre entreprise, il est essentiel que vous vous soyez préalablement assuré d’avoir rempli ces quatre obligations fiscales. Si vous avez des doutes à ce sujet, vous savez déjà que vous avez tous nos conseillers fiscaux à votre disposition.
