Nombreux sont les indépendants qui se demandent souvent s’il est possible de taxer par modules.
Ces doutes ne doivent pas être étranges, si l’on peut tenir compte du fait que le collectif de travailleurs indépendants qui ont décidé de bénéficier du régime par modules n’a pas manqué d’être modifié ces dernières années.
Dans cet article, nous voulons vous aider à dissiper vos doutes sur la taxation par modules en 2020, dansle but de vous faire connaître les conditions que l’indépendant doit remplir pour taxer par cette voie.
Qu’est-ce que l’imposition par modules?
L’imposition par modules est celle qui ne tient pas compte du gain ou du bénéfice réellement réalisé, mais une estimation. Celle-ci est calculée sur la base des dispositions de l’ordre des modules, en multipliant les montants fixés par le nombre d’unités qui y sont employées.
Par exemple, les heures que vous travaillez, la taille des locaux, les employés que vous avez embauchés, etc. seraient prises en compte.
Ce système est également appelé méthode d’estimation objective et, comme cela a été souligné, dépendra du type d’entreprise que vous entreprenez en tant qu’indépendant.
Taxation par modules en 2020: que devez-vous considérer comme autonome?
Pour 2020, le régime par modules a subi des changements fondamentaux,notamment en ce qui concerne ses exigences, en maintenant la prorogation de la réforme fiscale et les limites du régime de 2019.
L’imposition par modules déterminera la base du calcul de la charge fiscale à payer ainsi que du calcul du montant total à inclure dans votre déclaration de revenus.
Toutefois, pour cela, vous devez maintenant satisfaire à un certain nombre d’exigences.
Exigences pour la taxation par modules des indépendants
> Activité professionnelle incluse dans l’ordre des modules 2020
Tout d’abord, l’activité que vous effectuez en tant qu’indépendant doit être incluse dans l’ordre des modules établi et réglementé par le ministère des finances. Celle-ci fixe également une série de limites qui ne peuvent être dépassées.
> Volume de facturation
En ce qui concerne le volume de facturation pour bénéficier du régime par modules au cours de la prochaine année 2020, il ne pourra pas dépasser 250 000 € dans la facturation totale,qu’il y ait ou non l’obligation de délivrer la facture. Ce montant n’a pas changé par rapport à l’année précédente.
Avec ce montant, on tente de trouver un équilibre entre les 450 000 € qui étaient auparavant nécessaires et ce qui était désormais nécessaire, qui sera de 150 000 € en 2020.
Par ailleurs, sont exclus du régime des modules IRPF les indépendants ont effectué au cours de l’année précédente des opérations avec obligation de facturer des entreprises et autres professionnels et qui ont dépassé 125 000 euros de rendements au cours de cette période.
De même, si 50 % des revenus proviennent d’entreprises, le plafond de rendement sera de 50 000 euros.
La limite de 125 000 euros en vigueur au cours des trois derniers exercices est également maintenue d’ici 2020.
Il est à noter que tous les indépendants qui développent une activité par laquelle ils doivent produire des retenues de 1%, ne pourront pas non plus être imposés par estimation objective à partir de l’année prochaine.
> Renonciations antérieures au régime des agriculteurs ou TVA simplifiée
Une autre des exigences à souligner est qu’auparavant, l’indépendant ne peut avoir renoncé au régime spécial pour les agriculteurs ou à celui de la TVA de manière simplifiée.
Elle ne peut pas non plus effectuer d’exercice parallèle qu’elle attise par la méthode d’estimation directe.
Il convient de noter que l’imposition par estimation objective, d’unepart, et l’estimation directe,d’autre part, sont incompatibles.
Taxation par modules selon l’activité à réaliser
En ce qui concerne les groupes d’activités, les limites spécifiques sont fixées différemment.
> Agriculture et élevage
Les limites d’imposition par modules sont de 250 000 € tant pour les ventes que pour les achats de l’année précédente. Ces dernières ne comprennent pas celles destinées à l’acquisition et immobilisées.
> La pêche
Dans les pêches, peuvent être accueillis tous les indépendants dont l’activité est basée sur la production de moules en bata.
> Commerce et hôtellerie
Par ailleurs, les activités du commerce de détail comprennent l’ensemble du secteur,y compris les kiosques à journaux, les ateliers de réparation de véhicules et autres ateliers de réparation, tandis que les hôtelleries comprennent les bars, pensions, restaurants, fondas, auberges, glaciers et cafés.
> Transport et construction
De même, les indépendants des transports, des boulangeries et de la construction peuvent être imposés par estimation objective,à moins qu’ils n’aient forcément à effectuer une retenue de 1 %, ces derniers étant exclus du système de modules avec la dernière réforme fiscale.
Dans le secteur de la construction sont inclus tous ceux liés à la maçonnerie, serrurier, plomberie ou peinture.
Par ailleurs, le transport inclut le transport de marchandises, de voyageurs et de taxis. En ce qui concerne le transport de marchandises par route et les services de déménagement, le plafond des véhicules par entreprise est de 4.
> Autres services
D’autres services tels que des salons de coiffure, des salons de beauté, des auto-écoles, des déménagements, des nettoyeurs à sec et des copieurspourront également être imposés par des modules.
En revanche, il y a quelques années, des activités de nature industrielle, tellesque la menuiserie métallique, la fabrication de meubles métalliques ou en bois, la production de vêtements en série, certains types d’installations, etc., ont été exclues du système d’estimation objective dans les modules.
Avantages de la taxation par modules pour les indépendants
Parmi les avantages qu’il donne à l’indépendant imposé par modules figure le fait de ne pas avoir à tenir une comptabilité détaillée des registres.
Ceux-ci sont constitués d’un registre des biens d’investissement pour les contribuables qui déduisent des amortissements et des livres d’enregistrement des ventes et des revenus pour les titulaires d’activités dont le rendement est déterminé en fonction du volume d’opérations. C’est-à-dire les exploitants d’activités agricoles, d’élevages forestiers accessoires et de transformation de produits naturels.
En outre, le système des modules est généralement beaucoup plus rentable dans la fiscalité des indépendants,le montant étant fixe et le Trésor le fixant. Cela peut à son tour apporter des avantages élevés.
De même, si vous décidez d’effectuer l’imposition par modules, n’oubliez pas de tenir compte des rubriques. Consultez la liste des activités de la taxe sur les activités économiques que vous devez consulter pour être plus sûr qu’il n’y a pas à taxer par estimation directe. Ces rubriques peuvent vous apporter une grande certitude à ce sujet.
Conclusion
En conclusion,
l’imposition par modules
peut vous offrir un grand nombre d’avantages en tant que travailleur indépendant. Toutefois, vous ne devez pas oublier la consultation des nouvelles limites et des exigences de l’estimation objective.
Avez-vous des doutes? Consultez les conseillers d’Ayce Laborytax et vous agirez en matière d’assurance.
