Si vous avez une entreprise ou si vous êtes un travailleur indépendant et que vous allez acheter une voiture, il y a de fortes chances que vous ayez des doutes quant à savoir si vous pourrez ou non déduire la TVA de la voiture d’entreprise afin de vous épargner un montant économique très à considérer.
La réalité est que si vous achetez une voiture de société, vous pourrez effectivement vous déduire la TVA,mais pour cela il est essentiel que vous remplissiez une série de conditions indispensables. Surtout maintenant que la déductibilité de la TVA sur les véhicules d’entreprise, a concentré les objectifs des inspections par l’Agence d’État pour l’administration fiscale (AEAT).
Conscients que la déductibilité de la TVA sur les voitures de société est un sujet très controversé, nous voulons vous donner toutes les informations à ce sujet, et vous indiquer quelles sont les conditions que vous devrez remplir si vous voulez déduire la TVA de la voiture professionnelle.
Qui est en mesure de déduire la TVA d’une voiture de société?
Toutes les personnes professionnelles ou entreprises régies par l’article 5 de la loi 37/1992 sur la TVA sont en mesure de déduire la TVA de leurs véhicules d’entreprise,pour autant qu’elles affectent directement leurs activités commerciales ou professionnelles:
- Personnes physiques et morales exerçant une activité commerciale ou professionnelle.
- Sociétés commerciales.
- Constructeurs, promoteurs et urbanisateurs.
« Les employeurs ou professionnels qui achètent un véhicule qui n’affectera pas directement leur activité commerciale ou professionnelle ne peuvent déduire les cotisations de TVA supportées ou satisfaites. »
En cas d’inspection ou de vérification par l’AEAT, il y a lieu de justifier qu’il s’agit effectivement d’un véhicule affecté à l’activité commerciale ou professionnelle. Une question qui peut s’avérer compliquée, étant donné que l’interprétation même de l’AEAT entre en jeu.
Il est obligatoire que les cotisations tva à déduire aient été accumulées en Espagne et ne dépassent pas les montants fixés par la loi sur la TVA.
Quand peut-on déduire 100% de la TVA d’un véhicule d’entreprise?
Pour les véhicules qui sont « directement et exclusivement affectés à l’activité professionnelle », 100% de la TVA peut être déduite après leur acquisition. En outre, lorsqu’il s’agit de véhicules à utiliser de manière professionnelle exclusive, 100% de la TVA peut également être déduite des frais occasionnés par leur utilisation: essence, péages, réparations, ITV, accessoires et pièces de rechange, frais de stationnement, etc.
Si vous êtes en mesure de prouver qu’il s’agit d’un véhicule dont l’utilisation est exclusive au travail, vous pourrez vous déduire 100% de la TVA et de l’IRPF. Il sera considéré comme un investissement.
Dans ces cas, vous devez garder à l’esprit que tous les les dépenses déductibles doivent être justifiées par leur facture correspondanteet que tous les coûts doivent être enregistrés dans les livres Registres des achats et des dépenses aux fins de l’IRPF et dans le livre des factures reçues aux fins de la TVA en amont.
Quels véhicules pourront déduire 100% de la TVA?
- Véhicules mixtes destinés au transport de marchandises ou à la fourniture de services de transport de voyageurs. (Taxis)
- Véhicules destinés à l’enseignement des conducteurs. (Voitures auto-écoles)
- Véhicules destinés à la réalisation d’essais, d’essais, de démonstrations ou de promotions de vente.
- Véhicules destinés à effectuer des déplacements professionnels de représentants, d’agents commerciaux ou de services de surveillance.
La TVA peut-elle être déduite d’une voiture de société particulièrement utilisée?
Si vous êtes une personne professionnelle ou possédez une entreprise, et que vous allez acheter une voiture à utiliser à la fois dans votre activité professionnelle et de façon particulière, vous pouvez en déduire 50% de la TVA du véhicule. Si, au contraire, la voiture ne l’utilise pas du tout pendant votre activité professionnelle, vous ne pourrez en déduire aucun pourcentage de TVA.
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Ce type de véhicules sera considéré comme « non affecté directement et exclusivement à l’activité professionnelle »,puisqu’il sera utilisé simultanément pour des activités professionnelles et particulières.
Lorsqu’il s’agit de véhicules qui n’affectent pas directement et exclusivement l’activité professionnelle, le pourcentage déductible de TVA supporté de certaines dépenses liées au véhicule ne sera que de 50%.
Conseils pour accréditer l’utilisation exclusive du véhicule pour l’activité professionnelle
Pour ne pas souffrir de problèmes avec l’AEAT en ce qui concerne la déduction de la TVA d’une voiture de société, il existe certains moyens qui vous permettront de prouver que la voiture est utilisée uniquement et exclusivement pour l’exercice de l’activité professionnelle:
- Étiqueter la voiture avec les couleurs et le nom de l’entreprise.
- Rassembler des parties de travail.
- Justifier tous les déplacements effectués.
- Signer un contrat de stationnement de l’entreprise avec surveillance 24 heures sur 24.
- Disposer d’un autre véhicule réservé à un usage domestique.
Conclusion
Que vous ayez une entreprise ou un travailleur indépendant et que vous achetiez une voiture pour exercer votre activité professionnelle, vous pourrez vous déduire un pourcentage important de TVA. S’il s’agit d’une voiture exclusive à usage professionnel, vous pouvez déduire 100% de la TVA du véhicule, alors que si vous combinez l’usage professionnel avec le particulier, vous ne pouvez déduire que 50% de la TVA.
Les conseillers fiscaux d’AYCE Laborytaxrecommandent, en cas de doute, de déduire seulement 50% de la TVA en amont,évitant ainsi tout problème ou sanction de la part de l’administration fiscale.
