Il y a beaucoup d’Espagnols qui dans le but d’obtenir le rentabilité maximale pour votre épargne,regardez au-delà de nos frontières, en pariant sur l’ouverture de comptes et le la sous-traitance de dépôts à l’étranger, donnée par les impositions à terme fixe attrayantes offertes par de nombreuses banques européennes, et qui sont inaccessibles pour les Espagnols.

Par exemple, la banque J&T Banka de la République tchèque offre un paiement de 1,92% APR pour une durée déterminée de cinq ans.

Conscient que cette situation est de plus en plus courante, notamment pour le confort et la sécurité offerts par Internet aujourd’hui.

Pour cette raison, à partir d’AYCE Laborytax, nous voulions examiner comment ces comptes et dépôts à l’étranger sont imposés au Trésor,afin de clarifier tous les doutes sur la façon dont ces actifs devraient être déclarés.

Quelles taxes doivent être payées à l’Agence fiscale pour les dépôts étrangers?

Immergé dans la campagne de la Déclaration de revenus des particuliers 2017,c’est le bon moment pour revoir les impôts qui devront être payés à l’Agence des impôts pour les dépôts étrangers,l’un des principaux doutes qui se posent à toutes les personnes qui apprécient sérieusement cette possibilité.

La première chose est que, tout compte ou dépôt contracté à l’étranger, doit être indiqué dans la case 22 de la déclaration,étant intégré dans la base imposable de l’épargne, apparaissant comme un revenu de capital meuble.

Après avoir clarifié ce point, les impôts payables sur les comptes ou les dépôts étrangers seront exactement les mêmes que pour les comptes et les dépôts nationaux:

  • 19% pour les premiers 6 000 euros.
  • 21 % pour les 44 000 EUR suivants.
  • 23% pour tout bénéfice supérieur à 50 000 €.

Dépôts contractés dans des pays à double imposition avec l’Espagne

Si le dépôt a été contracté dans un pays étranger avec une double imposition avec l’Espagne, il est possible d’éviter le double paiement.

Pour ce faire, il sera nécessaire d’indiquer à l’entité qu’elle n’applique aucun type de retenue à la source sur les revenus obtenus,lors du règlement de l’impôt correspondant en Espagne.

Il sera nécessaire de le faire via le certificat de résidence fiscale,qui peut être téléchargé sur le site Web de l’agence fiscale, en utilisant le DNI électronique ou le code PIN Cl@ve.

Par la suite, vous devez accéder à la section Certificats fiscaux et demander le certificat de résidence fiscale, en sélectionnant au préalable le pays d’origine de la banque dans laquelle l’argent est déposé.

S’il s’adépuisait que l’entité applique, même ainsi, les retenues correspondantes; pour les éviter, il sera nécessaire d’indiquer dans la case 533 de la déclaration que ces retenues ont déjà été appliquées en raison de la double imposition internationale.

Est-il obligatoire d’informer le Trésor et la Banque d’Espagne ?

Si le montant investi en dépôts étrangers ainsi que le solde d’un compte étranger dépasse les 50 000 euros,en comptant l’ensemble de nos actifs, il sera obligatoire d’en informer le Trésor; parce que c’est la somme du solde de tous les comptes à l’étranger, ou le solde moyen du dernier trimestre.

Il sera informé par
la présentation du formulaire 720,
qui doit avoir lieu au cours des trois premiers mois de l’année, que l’argent soit distribué ou non entre différentes entités.

D’autre part, il sera également nécessaire d’informer la Banque d’Espagne lorsque le montant total des marchandises à l’étranger dépasse un million d’euros.

Pour ce faire, l’Enquête sur les transactions extérieures (ETE) devra être présentée, bien que cette situation se produise avec beaucoup moins d’assiduité.

Quel montant peut-on déduire des retenues à la source appliquées à l’étranger?

Il existe deux options lors de la déduction des retenues appliquées par une institution financière étrangère :

  • Déduction du montant payé à l’étranger à l’occasion de l’impôt analogue à l’impôt sur le revenu des personnes personnelles, ainsi que de l’impôt sur le revenu des non-résidents.
  • Déduction du montant résultant après application du taux d’imposition effectif moyen sur la base imposable imposée à l’étranger.

Seuls les intérêts sur les dépôts étrangers sont-ils imposés de cette façon?

Il existe d’autres rendements du capital qui doivent être déclarés de la même manière que les intérêts générés par les dépôts étrangers.

C’est le cas des dividendes obtenus par des actions déposées sur un marché des changes,ainsi que des intérêts générés par des comptes rémunérés qui ont été contractés dans une banque étrangère.

Pour déclarer, appliquer ou déduire ce type de retenues à la source, ainsi que pour payer l’impôt sur le revenu des personnes personnelles, la même procédure doit être suivie que dans les cas discutés ci-dessus.

Conclusion

Les dépôts à l’étranger

sont une excellente alternative pour les Espagnols pour tirer le meilleur parti de l’épargne, compte tenu des commissions élevées offertes par les banques étrangères pour une durée déterminée, par rapport à celles offertes par les banques espagnoles.

Si vous envisagez sérieusement la possibilité d’embaucher un dépôt à l’étranger et que vous avez encore des doutes dans le pipeline, nos conseillers fiscaux à Madrid et Tolède vous offriront toutes les informations dont vous avez besoin.