Les entreprises doivent respecter un certain nombre
d’obligations fiscales
au cours du mois d’août 2018, tout comme tout au long de l’année.
Ne savez-vous pas quel est le calendrier fiscal en été que les entreprises et les travailleurs autonomes doivent suivre pour suivre le Trésor?
Nous résumons ensuite toutes les dates et taxes pour sortir du doute et éviter les surprises fiscales qui attestent vos vacances bien méritées.
Calendrier des obligations fiscales pour le mois d’août 2018
Jusqu’au 20 août
– Revenus et sociétés
Sous cette rubrique, les retenues et les revenus provenant des revenus du travail, des activités économiques, des bénéfices provenant d’actions et des participations des institutions de placement collectif, les revenus tirés de la location d’immeubles urbains, entre autres, doivent être déclarés.
- Juillet 2018. Grandes entreprises: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128 et 230.
– TVA
- Juillet 2018. Déclaration des opérations incluses dans les registres de l’IGIC et autres opérations: 340.
- Juillet 2018: Opérations assimilées aux importations: 380.
– Accises de fabrication
- Mai 2018. Grandes entreprises: 553, 554, 555, 556, 557, 558.
- Mai 2018. Grandes entreprises: 561, 562, 563.
- Juillet 2018: 548, 566, 581.
- Juillet 2018: 570, 580.
- Deuxième trimestre 2018 : À l’exception des grandes entreprises : 553, 554, 555, 556, 557, 558, 561, 562, 563.
Déclaration des opérations par les destinataires enregistrés, les représentants fiscaux et les destinataires agréés: 510
– Accise sur l’électricité
- Juillet 2018. Grandes entreprises: 560.
Jusqu’au 30 août
– TVA
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Juillet 2018. Autoliquidation: 303.
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Juillet 2018: Groupe d’entités, modèles individuels: 322.
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Juillet 2018: Groupe d’entités, modèle agrégé: 353.
Jusqu’au 31 août
– Présentation du modèle 349 de TVA
Le modèle 349 est une déclaration qui fait rapport pour des périodes mensuelles, annuelles ou trimestrielles.
Par cette déclaration, les entreprises et les indépendants sont chargés de clarifier les détails de leurs opérations intracommunautaires,c’est-à-dire les ventes de biens ou de services effectuées à un professionnel ou à une autre entreprise située dans un État membre autre que l’Union européenne.
Il est à noter que, pour qu’une opération intracommunautaire puisse être déclarée, l’employeur ou le professionnel doit être inscrit au registre des opérations intracommunautaires (ROI), ainsi que disposer de CIF intracommunautaire et effectuer l’émission de la facture sans TVA.
La présentation du modèle 349 doit être effectuée par les assujettis à la TVA qui ont effectué des opérations intracommunautaires. Toutefois, elle doit satisfaire à un certain nombre de conditions:
- La première est que l’opération n’a pas été réalisée sur le territoire d’application de la taxe ou TAI. Il s’agit de la péninsule et des îles Baléares, ainsi que 12 milles marins. Elle doit être effectuée à partir d’un pays de l’Union européenne.
- Par ailleurs, si elles sont effectuées avec les Canaries, Ceuta ou Melilla, elles sont considérées comme des importations ou des exportations et non comme des opérations intracommunautaires, bien qu’elles soient dans l’Union. En outre, le vendeur et l’acheteur doivent être des travailleurs indépendants ou une société et être enregistrés en tant qu’opérateurs intracommunautaires avec des numéros d’identification.
– Modèle 430: taxe sur les primes d’assurance
Le modèle 430 des primes d’assurance est une déclaration-liquidation qui est faite chaque mois. Ce modèle comporte trois exemplaires différents: pour l’assujetti, pour l’entité collaboratrice et l’exemplaire annuel.
Le résumé à la fin de l’année joint tous les exemplaires de l’enveloppe annuelle qui rassemble toutes les périodes annuelles de liquidation.
Pour remplir les champs du modèle 430, les employeurs et les professionnels doivent tenir compte du fait que les numéros de preuve qui doivent se trouver dans le modèle doivent être une séquence numérique dont les trois premiers chiffres seront le code 430.
L’employeur ou le professionnel peut choisirdeux voies différentes pour présenter le modèle 430, l’administration ou la télématique.
Le formulaire télématique doit correspondre au modèle précité et, en outre, l’entrée doit être effectuée dans les 20 jours civils du début du mois suivant la fin de la période de liquidation mensuelle correspondante.
L’exception correspond à la période de liquidation du mois de juillet, qui sera présentée tout au long du mois d’août et pendant les premiers jours civils de septembre.
Conclusion
Comme nous l’avons déjà avancé il y a des mois lors de la présentation
du calendrier fiscal 2018,
ce sont les obligations fiscales pour le mois d’août que les entreprises et les indépendants devront remplir, notamment la présentation des modèles 303, 349 et 430, dont le délai s’étendra au mois de septembre.
Le Trésor ne part pas en vacances et c’est pourquoi le calendrier fiscal en été se poursuit pour les employeurs et les professionnels. Si vous avez besoin d’aide pour l’une ou l’autre de ces taxes, vous pouvez communiquer avec nos conseillers fiscaux experts.
