Avec le règlement trimestriel de la TVA qui tourne la page, mettant fin à la date limite maximale pour déposer les impôts du deuxième trimestre 2020 le 20 juillet prochain, beaucoup de gens se demandent s’ils doivent déclarer la TVA de leurs entreprises même si elles étaient fermées pendant l’état d’alarme.
Si c’est votre cas et que vous avez dû cesser l’activité à cause du coronavirus, ce post vous intéresse, parce que nous allons vous dire si vous devez déclarer la TVA de votre entreprise ou non, si elle a été fermée dans l’état d’alarme.
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Fermeture du coronavirus : doivent-elles déclarer la TVA ?
La crise sanitaire provoquée par le coronavirus a fait que de nombreuses entreprises ont gardé leurs portes fermées pendant l’état d’alarme, ce qui signifie que de nombreux contribuables n’ont obtenu aucun revenu.
Selon les données de la Fédération nationale des associations de travailleurs indépendants (ATA) au début du mois de juin, près d’un demi-million d’indépendants et d’employeurs gardaient leurs activités ferméeset, dès juillet, un grand pourcentage de ces entreprises ne sont toujours pas re-activité.
Le problème est que le calendrier budgétaire 2020 n’a pas été modifié malgré le coronavirus, ce qui signifie que les obligations de l’indépendant envers l’administration fiscale sont maintenues, à condition qu’il ait été libéré
Cela dit, les indépendants et les employeurs qui sont sous le régime général de la TVA devront déclarer la TVA le 20 juillet au plus tard par le modèle 303,même si leurs activités ont été fermées pendant l’État d’alarme. À défaut, ils pourraient recevoir une pénalité financière d’au moins 150 euros.
La déclaration de TVA varie en fonction de différents facteurs tels que le volume de l’activité ou le niveau des recettes et des dépenses,et il existe généralement deux options:
- Déclarer qu’aucune activité n’a été maintenue.
- Déclarer qu’aucun revenu n’a été obtenu.
Le choix doit être fait consciemment, car même s’ils peuvent paraître similaires, une option ou une autre modifiera complètement le résultat de la liquidation.
> Déclaration de TVA des contribuables sans frais ni recettes
Si un contribuable a maintenu son taux d’innocution dans le RETA mais n’a eu aucune activité, il doit simplement cocher la case « sans activité » du modèle 303. Le seul inconvénient de cette option est que les impôts encourus ne peuvent être dédoxés des dépenses.
> Déclaration de TVA des contribuables sans recettes mais avec dépenses
Un contribuable qui, pendant l’État d’alarme, n’a pas eu de recettes mais de dépenses doit remplir le modèle 303 en déclarant les dépenses, qui peuvent être dédorais si elles sont liées à l’activité. Si vous n’avez pas vraiment reçu de revenus, le résultat sera négatif.
L’administration fiscale va-t-elle ramener la TVA en négatif?
Lorsque le résultat du règlement de la TVA est négatif, il est compensé dans les déclarations suivanteset la seule option pour l’AEAT de rendre la TVA négative est que le résultat reste négatif au dernier trimestre de l’année. C’est le contribuable qui décidera s’il préfère opter pour le remboursement ou une indemnisation.
La TVA à compenser permet d’actualisation du solde négatif du saut positif du prochain trimestre,ou ce qui est le même: compenser le résultat des liquidations. Si un solde négatif de 100 euros est obtenu au deuxième trimestre et qu’un solde positif de 200 euros est atteint au troisième trimestre, vous pouvez utiliser les 100 euros en négatif pour les compenser par les 200 euros du trimestre suivant, ce qui signifie que vous n’auriez qu’à payer 100 euros.
La TVA cumulée à compenser est maintenue pendant quatre ans.
Si cette situation persiste et que le contribuable arrive au dernier trimestre en négatif, il peut demanderle remboursement de la TVA en négatif ou continuer à la compensée au cours des prochains exercices.
Le problème est qu’avec le remboursement de la TVA, il peut s’écouler plus de 9 mois avant que l’argent ne soit dans le compte, de sorte que c’est le contribuable qui doit décider de l’option qui le compense le plus.
Conclusion
Si votre entreprise a été fermée pendant l’état d’alarme et que vous n’avez pas eu de revenus, mais que vous avez conservé votre inscription au RETA, vous devrez déclarer la TVA du deuxième trimestre. Mais comme nous l’avons dit, vous avez différentes options à choisir. Si vous avez des doutes, vous pouvez contacter nos conseillers fiscaux afin qu’ils puissent vous aider.
