Êtes-vous un détaillant indépendant et avez-vous remarqué que vos factures vous facturent un pourcentage de TVA plus élevé que d’habitude? Il faut savoir qu’il ne s’agit pas d’une erreur et que ce pourcentage supplémentaire est dû à
la surtaxe d’équivalence TVA,
un régime obligatoire pour toutes les personnes physiques qui commercialisent un produit auprès d’un consommateur final.
Conscients des questions qu’il génère, de AYCE Laborytax nous expliquerons tout au long de cet article en quoi consiste la surtaxe d’équivalence, qui devrait l’appliquer, les différents types qui existent et quels sont ses principaux avantages et inconvénients.
Qu’est-ce que le supplément d’équivalence TVA ?
Comme nous l’avons déjà dit, la surtaxe d’équivalence fait référence à un régime spécial de TVA,totalement obligatoire pour les commerçants indépendants qui se consacrent à la vente d’articles qui n’ont pas été développés par eux-mêmes et qui agissent comme de simples intermédiaires pour le client final.
C’est-à-dire qu’il s’agit d’une surtaxe spéciale de TVA qui est appliquée aux travailleurs indépendants ou aux communautés de biens qui vendent un produit tel qu’ils l’ont acquis.
Exceptions
Le supplément d’équivalence TVA n’est pas applicable aux personnes qui exercent des activités industrielles, offrent des services ou se livrent au commerce de gros.
Les activités liées aux bijoux, à la fourrure, aux concessionnaires automobiles, à la vente de bateaux ou d’avions, aux œuvres d’art, aux stations-service, aux machines industrielles ou aux minéraux seraient également exemptées de la surtaxe d’équivalence.
Les travailleurs indépendants qui facturent plus de 20% de leurs ventes à des entreprises ou à des clients professionnels au coursde la même année ne devraient pas non plus faire face à la surtaxe d’équivalence TVA.
Dans ce cas, ils passeront au régime de TVA conventionnel, à condition que l’administration fiscale en soit informée à la fin de l’année,en fournissant toutes les pièces justificatives correspondantes.
Comment fonctionne la surtaxe d’équivalence?
Devant payer un pourcentage de TVA plus élevé que d’habitude, l’entrepreneur indépendant n’aura pas à soumettre la déclaration trimestrielle à l’administration fiscale.
Grâce à ce supplément d’équivalence, le détaillant paie la TVA directement au fournisseur,ce qui simplifiera la gestion et ne sera pas nécessaire de stocker les factures ou de gérer la tenue d’un registre de TVA.
Il est important que ce soit le fournisseur qui applique dans les factures émises au détaillant le supplément d’équivalence TVA correspondant,car il sera chargé de saisir cette taxe dans l’administration fiscale.
Pour qu’il n’y ait pas de problèmes, il est recommandé que le détaillant informe le fournisseur du type de supplément d’équivalence qui lui est appliqué en fonction de sa situation.
Existe-t-il différents types de suppléments d’équivalence TVA ?
Tous les produits ou activités n’ont pas le même pourcentage qu’un supplément d’équivalence,qui dépendra du taux de TVA de chaque produit.
Actuellement, après le dernier décret-loi royal 20/2012,lorsque la dernière augmentation de la TVA à 21% a eu lieu, il existe 4 types différents de surtaxe d’équivalence:
- 5,2% pour les produits avec une TVA générale de 21%.
- 1,4% pour les produits avec une TVA réduite de 10%.
- 0,5% pour les produits avec une TVA super-réduite de 4%.
- En outre, le tabac a une surtaxe d’équivalence de 1,75%.
Avantages et inconvénients du supplément d’équivalence TVA
Comme tout, le supplément d’équivalence TVA a ses avantages et ses inconvénients.
Le principal avantage est qu’il n’est pas nécessaire de déposer la déclaration de TVA trimestrielle,ni de transporter les livres ou d’émettre des factures. Il en résulte la libération d’une grande partie du travail administratif et comptable d’un travailleur du commerce de détail.
D’autre part, le plus gros inconvénient est qu’un montant de TVA doit être payé sur chaque facture plus élevé que d’habitude.
Il est également important de noter que la TVA en amont pour la surtaxe d’équivalence n’est pas déductible et ne peut pas être récupérée,ce qui signifie que le prix des produits sera plus élevé. La TVA correspondant à tout investissement réalisé ne peut pas non plus être déduite.
Exemple de supplément d’équivalence TVA
Prenons l’exemple d’un commerçant qui investit 1 000 euros dans l’achat de produits avec un régime général de TVA de 21%.
Étant entendu que le pourcentage de la surtaxe d’équivalence serait de 5,2 %, la facture serait la suivante :
- Base d’imposition: 1 000 €
- TVA: 210 €
- Supplément d’équivalence : 52 €
- Total: 1 262 €
Si vous avez encore des doutes sur le supplément d’équivalence, vous n’êtes pas tout à fait clair sur la façon dont vous devez l’appliquer sur une facture ou quel type de supplément d’équivalence vous correspond, contactez l’équipe de
conseillers d’AYCE Laborytax
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