Si vous effectuez des travaux de réhabilitation, de maçonnerie, de plomberie,… etc. et vous facturez en espèces, vous devez savoir qu’il existe certaines limitations à cette pratique. Lisez la suite et nous vous disons tout.
Prévention et lutte contre la fraude
La loi 7/2012 sur la prévention et la lutte contre la fraude interdit les paiements en espèces (en espèces ou par chèque au porteur) d’un montant égal ou supérieur à 2 500 euros ou leur contrevaleur en devises étrangères.
Bien que cette limitation comporte quelques particularités:
- La limitation ne s’applique pas si les deux parties sont particulières. L’une d’entre elles doit donc être entrepreneure ou professionnelle.
- La limite est de 15 000 euros si le paiement est effectué par un particulier non résident en Espagne.
- En cas de non-respect de cette limitation, le Trésor peut infliger une amende de 25% du montant payé en espèces, et l’infliger à la fois à celui qui paie et à celui qui encaisse, ou aux deux (bien que celui qui dénonce les faits ne soit pas sanctionné).
Aux fins du calcul des montants indiqués, sont additionnés les montants de toutes les opérations ou paiements pour lesquels la livraison de biens ou la prestation de services a pu être fractionnée.
Qu’est-ce qui est considéré comme un paiement en espèces?
On entend par espèces les moyens de paiement définis à l’article 34.2 de la loi 10/2010 du 28 avril sur la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme.
Sont notamment inclus:
- Le papier monnaie et la monnaie métallique, nationaux ou étrangers.
- Les chèques bancaires au porteur libellés dans n’importe quelle monnaie.
- Tout autre moyen physique, y compris électronique, conçu pour être utilisé comme moyen de paiement au porteur.
Limitations
En ce qui concerne les opérations qui ne peuvent être payées en espèces, les intervenants dans les opérations doivent conserver les pièces justificatives du paiement, pendant une période de cinq ans à compter de la date de celui-ci, pour prouver qu’il a été effectué par l’un des moyens de paiement autres que l’argent comptant. Ils sont également tenus de fournir ces pièces justificatives à la demande de l’Agence nationale de l’administration fiscale.
Cette limitation ne s’applique pas aux paiements et aux revenus effectués au profit d’établissements de crédit.
Si, pour quelque raison que ce soit, une administration demande à justifier un paiement en espèces, il est possible de le prouver par les documents suivants:
- Un reçu.
- Les lettres de paiement souscrites ou validées par des organes compétents ou des entités autorisées à recevoir le paiement.
- Certifications attestant le revenu.
- Tout autre document ayant le caractère de preuve de paiement pour le Trésor.
Le Trésor a également établi certains critères:
- Si plusieurs livraisons de biens ou de services indépendants sont documentées sur une même facture, la limitation ne concerne que les opérations d’un montant de 2 500 euros. Ainsi, si une facture de 4 000 euros comprend deux opérations indépendantes de 2 000 euros chacune, cette facture peut être payée en espèces.
- Dans les opérations de tractus successifs (locations, contrats de fourniture, cotisations de conseil, etc.), il faut tenir compte du moment où les paiements contractuels sont exigibles ainsi que de leur montant. Si le paiement exigible à chaque tranche (par exemple le loyer mensuel) est inférieur à 2 500 euros, il peut être payé en espèces.
- Les opérations de 2 500 euros ou plus ne peuvent être payées en partie en espèces, bien que le paiement en espèces n’atteigne pas cette limite. Il ne peut pas non plus être procédé de cette façon même si le paiement d’une partie est reporté.
Prenons un exemple :
Une entreprise a vendu une machine à un client pour 8 000 euros. L’acheteur vous propose de vous payer 2 400 euros en espèces et le reste par virement bancaire.
Eh bien, il ne convient pas de « jouer ». Si le Trésor apprend cette vente, il pourrait lui infliger une pénalité de 25% du montant perçu en espèces, soit 600 euros (2.400 x 25%).
Cas particuliers
Paiement de la paie par employeur ou professionnel
Elle se demande si le paiement par un employeur de la masse salariale mensuelle à son salarié s’élève à 3 000 euros est soumis aux limitations de paiement.
Il s’agit d’une prestation de services (opération) dans laquelle l’une des parties intervenantes agit en qualité d’employeur ou de professionnel et est donc soumise à l’interdiction de paiement en espèces si son montant est égal ou supérieur à 2 500 euros.
L’article 29.4 du texte remanié de la loi sur le statut des travailleurs (adopté par le décret royal législatif 1/1995 du 24 mars) permet que le paiement soit effectué en espèces (« en monnaie légale »), mais si son montant est égal ou supérieur à 2 500 euros, cette possibilité sera limitée par l’article 7 de la loi 7/2012.
Le paiement à chaque travailleur est une opération distincte, de sorte que la limite s’applique à chacun des travailleurs et non au total des salaires payés par l’entreprise. Ainsi, si un employeur verse à certains travailleurs une masse salariale inférieure à 2 500 euros et à d’autres un montant supérieur à ce montant, il n’est soumis qu’à la limitation des paiements en espèces pour ces dernières masses.
Paiement des reçus dans les bureaux de poste
Il se demande si les limitations aux paiements en espèces aux paiements de reçus dans les bureaux de poste s’appliquent. Il est à souligner que ces paiements concernent généralement essentiellement des fournitures de services (eau, électricité, gaz,… etc.).
Le service de recouvrement consiste à permettre aux clients qui le souhaitent de se rendre aux bureaux de poste pour effectuer certains types de paiements, qui sont normalement des fournitures.
Lorsqu’il s’agit du paiement de fournitures, le bénéficiaire des paiements est une personne ou une entité agissant en qualité d’employeur ou de professionnel et soumise aux limitations des paiements en espèces. Les bureaux de poste, lorsqu’ils agissent au nom et pour le compte des collecteurs, doivent respecter les limitations que la loi impose à leurs mandants. Ensuite, les bureaux de poste ne peuvent admettre le recouvrement en espèces si le montant de l’opération est égal ou supérieur à 2 500 euros.
Paiement effectif sur le compte bancaire du destinataire du paiement
Il se demande si les clients d’une entreprise peuvent satisfaire en espèces les paiements supérieurs à 2 500 euros sur le compte bancaire de l’entreprise, lorsque la personne ou l’entité qui effectue le revenu et l’opération ou le numéro de facture est identifiée.
L’article 7.Uno.5 prévoit que la limitation des paiements en espèces ne s’applique pas aux paiements et aux revenus effectués auprès des établissements de crédit. Par conséquent, si le client effectue le paiement supérieur à 2 500 euros directement sur le compte bancaire qui lui est indiqué par l’entreprise, en identifiant l’opération ou le numéro de facture visé par le paiement et la personne qui effectue l’imposition en espèces, les limitations aux paiements en espèces ne sont pas non respectées.
Les deux intervenants, payeur et bénéficiaire, doivent conserver les pièces justificatives du paiement pendant une période de cinq ans à compter de sa date (article 7.Uno.4 de la loi 7/2012).
Paiement en espèces des impôts et des pénalités
Il se demande si une taxe ou une amende de plus de 2 500 euros peut être payée en espèces à la caisse d’une société locale.
La relation juridique-fiscale est l’ensemble des obligations et devoirs, droits et pouvoirs découlant de l’application des impôts (article 17.1 LGT), il ne s’agit donc pas en soi d’une opération, mais de l’exercice d’une autorité publique qui détermine le paiement d’une obligation de droit public. ex lege. Il en va de même pour les amendes ou sanctions pécuniaires résultant d’infractions au droit public.
Par conséquent, dans le cas où la réglementation des impôts locaux ne prévoit pas de moyen spécifique de paiement d’une taxe et permet les paiements par Caisse, le paiement en espèces pourrait être effectué, même s’il dépassait 2 500 euros.
Caution versée en espèces
Dans le cas des locations, cette règle s’applique lorsque l’une des parties est une SA ou une SL. Il en va de même pour les baux locaux (puisque le locataire sera un entrepreneur ou un professionnel), ou lorsque le propriétaire gère le loyer comme une activité économique.
Or, en ce qui concerne la caution, si celle-ci est déposée auprès de l’organisme compétent de la communauté autonome, la limitation ne s’applique pas (elle peut donc être payée en espèces quel que soit son montant). En revanche, si le propriétaire conserve la caution en sa possession, sans la déposer, cette limitation s’applique.
Si vous avez des doutes ou avez besoin de précisions concernant les paiements en espèces, vous pouvez
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