Le Trésor général de la sécurité sociale explique les nouvelles mesures de cotisation et de recouvrement du RDL 28/2018

Le Trésor général de la sécurité sociale revient sur les développements introduits par les derniers décrets-lois royales publiés en 2018 en matière de travail et de sécurité sociale (RDL 26/2018 et RDL 28/2018) et clarifie les actions à entreprendre en matière d’affiliation et de cotisation.​

Red Nouvelles

Le Bulletin d’information RED de la sécurité sociale de janvier 2019 passe en revue les dernières mesures adoptées en matière de travail et de sécurité sociale.

I. Décret royal Loi 28/2018 sur la revalorisation des pensions et autres mesures urgentes en matière sociale, de travail et d’emploi

a) Travailleurs salariés du régime général de la sécurité sociale:

1. En 2019, le plafond et la base maximale de cotisation sont fixés à 4 070,10 €/mois (RDL 28/2018 art.3).

2. L’application du système de réduction des cotisations d’urgence professionnelle (
bonus prévention
) est suspendue pour les cotisations générées en 2019 (RDL 28/2018 disp.adic.3ª).

3. Pour les règlements égaux ou postérieures à janvier 2019 dans le système spécial pour le manipulé et emballé de tomates fraîches à destination de la exportation, le calcul des quotas selon tonne de tomates fraîches emballés dans l’apport des entreprises pour toutes les éventualités cesse d’être appliqué, la cotation devant être effectuée conformément à ce qui est généralement prévu pour le régime général de sécurité sociale (RDL 28/2018 disp.adic.4ª). Cette modification nécessite les actions suivantes:

• dans le domaine de l’affiliation: un code de compte de cotisation (CCC) avec régime 0111-Régime général doit être demandé s’ils n’en disposent pas, et le congé des travailleurs avec date de congé réel 01-01-2019, après congé au CCC avec régime 0134- Système spécial tomate fraîche avec date de congé réelle 31-12-2018.
• dans le domaine de la cotisation et du règlement des cotisations: les employeurs doivent présenter les données de cotisation par le biais du système de règlement direct de manière analogue aux autres travailleurs du RGSS, les modalités de paiement des frais de compte ou de paiement électronique devant être utilisées. Les recettes sont rejetées par le biais de documents TC1/25 de règlements égal ou postérieure à janvier 2019.

En 2019, les employeurs auront droit à une réduction de 80% (Particularité/fraction de quota 0303) et à une bonification de 10% (Particularité/fraction de quota 0103) dans la contribution des entreprises pour éventualités communes.

4. En ce qui concerne les hypothèses d’assèches de l’âge de la retraite,les nouveautés suivantes sont prévues:

• lorsqu’elle est assortie d’une cotisation supplémentaire: Pour 2019, la cotisation supplémentaire à l’avance de l’âge de la retraite des membres du corps de l’Ertzaintza est fixée à 9,90% (8,26% à charge de l’entreprise et 1,64% à charge du travailleur (RDL 28/2018 disp.adic.6ª). Le taux fixé pour 2018 pour les pompiers et les membres de la police locale est maintenu, avec 10,60 % (8,84 % à charge de l’administration et 1,76 % à charge du travailleur).
• lorsqu’elle n’est pas assortie d’une cotisation supplémentaire: les cheminots, ceux qui sont inscrits au statut du mineur et le personnel de vol des travaux aériens doivent cotiser, à partir du 1er janvier 2019, pour les accidents du travail et les maladies professionnelles au taux de 7,15 % (3,45 % pour l’informatique et 3,70 % pour l’IMS). Dans ces cas, les codes des comptes de cotisation où les travailleurs doivent être libérés doivent être identifiés par l’administration de la sécurité sociale et cette circonstance doit donc être communiquée. Le coefficient de réduction de l’âge de la retraite doit être identifié dans le domaine correspondant en fixant les délais extraordinaires suivants à cet effet:
  • Travailleurs en congé du 1er janvier 2019: jusqu’au 26 février 2019 en tant que variation de données avec effet au 1er janvier 2019;
  • Travailleurs en congé après le 1er janvier 2019: de la date de leur congé au 26 février 2019.

L’application du nouveau type de cotation sera faite automatiquement pour les codes des comptes de cotisation inclus dans le système de règlement direct étant identifié par la particularité 49 « types de cotation AT et EP » et fraction de quota 76 « type de cotation IT AT » et 77 « type de cotation IMS AT ». Pour les codes de compte de cotation du système d’autoliquidation, la valeur « Y » doit être déclarée dans le champ 1265 du segment DAT.

5. La collaboration volontaire des entreprises dans la gestion de la sécurité sociale consistant à assumer directement le paiement, à la charge de l’entreprise, des prestations d’incapacité temporaire résultant d’éventualités communes s’éteint. Les entreprises concernées peuvent choisir, avant le 1er avril 2019, de formaliser la protection contre l’incapacité temporaire résultant de éventualités communes avec la même mutuelle collaboratrice à la sécurité sociale avec laquelle les éventualités professionnelles sont couvertes ou de la maintenir avec l’entité gestionnaire. Cette option doit être présentée à toute administration de la sécurité sociale.

Dans le domaine de la cotisation, les particularités/fraction de quota qui, jusqu’à présent, identifiaient la collaboration aujourd’hui éteinte, entraîneront une baisse à partir du 31 mars 2019 et le concept 552-Déduction de la collaboration volontaire ne sera plus calculé. Dans la cotation des processus d’incapacité temporaire entamés avant le 31 mars 2019, ces processus doivent être identifiés avec le PEC 29-IT CC. COLLABORATRICES. EXCLUS 15 JOURS, sans déduction pour paiement délégué.

6. Les contrats de formation et d’apprentissage sont en tout état de cause exemptés de la cotisation à la formation professionnelle (FP), la particularité de cotisation étant applicable 0978 (0979 s’il est enfant d’un travailleur indépendant). En outre, la possibilité de conclure ces contrats avec des personnes de plus de 25 ans mais de moins de 30 ans est supprimée.

Lorsque le contrat de formation et d’apprentissage est conclu avec des élèves travailleurs dans les programmes publics d’emploi et de formation, y compris les programmes d’écoles-ateliers, de maisons d’office et d’ateliers pour l’emploi, à partir du 1er janvier 2019, distinguent différentes exclusions de la cotisation en fonction de la date de leur formalisation:

• avant le 1er janvier 2019: ils sont exclus du chômage et exemptés de la cotisation par FEP;
• depuis le 1er janvier 2019: ils sont exemptés de la cotisation par FP.

Ces modifications ne nécessitent pas d’actions supplémentaires dans le domaine de l’affiliation. Dans le système d’autoliquidation des cotisations, la cotisation par les travailleurs souscrits à partir du 1er janvier 2019 sera identifiée en informant le collectif 4296 dans le champ 1269 du segment DAT.

7. Abroge la possibilité de conclure les contrats liés à un taux de chômage supérieur à 15%,les contrats sont considérés comme valables de soutien aux entrepreneurs, de liaison de formation, de micro-entreprises, de jeunes projets d’entrepreneuriat, de premier emploi des jeunes et de contrats de stage conclus entre le 15 octobre 2018 (date de publication de l’EPA au troisième trimestre 2018 et reflétant un taux de chômage inférieur à 15 %) et le 1er janvier 2019, où la possibilité de les tenir est abrogée. Les incitations correspondantes sont également maintenues, le cas échéant.

8. Dans les contrats temporaires d’une durée égale ou inférieure à 5 jours,dont la prestation de services commence à partir du 1er janvier 2019, la part des entreprises pour éventualités communes est augmentée de 40 %. Cette modification ne nécessite aucune action en matière d’affiliation. Dans le domaine de la cotation et du règlement des cotisations dans le système de règlement direct et red direct, le calcul de l’augmentation de la cotisation s’effectue automatiquement en étant identifié par la particularité/fraction de quota 0503. Pour RED Internet, l’utilisateur doit identifier cette circonstance dans le fichier FAN en notant la valeur « C » dans le champ 1120.

b) Travailleurs salariés

En ce qui concerne la cotation de les travailleurs salariés du système spécial agricole pendant les périodes d’activité et d’inactivité, reproduit l’article 5 du décret-loi royal 28/2018.

c) Empelados del Hogar

Dans le système spécial des employés de ménage, deux nouvelles tranches sont établies dans le barème des rémunérations pour déterminer les bases de cotisation à appliquer en 2019. Dans la dernière tranche, la base de cotisation est équivalente à la rémunération mensuelle, avec la limite de la base maximale du régime général de sécurité sociale (4 070,10 €/mois). Les taux de cotisation et les bonifications applicables ne sont pas modifiés par rapport aux années précédentes.

d) Aspects liés aux travailleurs indépendants

Sont reproduites les modifications apportées par le décret-loi royal 28/2018 en ce qui concerne les travailleurs indépendants et qui concernent les questions suivantes:

1. Couverture obligatoire de toutes les éventualitéset types de cotisation applicables, en prévoyant des dérogations avec certains collectifs:

• Travailleurs du système spécial des travailleurs non salariés agricoles (SETA): couverture volontaire des éventualités professionnelles et cessation d’activité.
• Partenaires de coopératives disposant d’un système interopérable de prestations sociales complémentaires au public: couverture volontaire des éventualités professionnelles et cessation d’activité.
• Religieux de l’Église catholique: couverture volontaire des éventualités professionnelles et cessation d’activité.
• Compatibilité du travail indépendant et de la retraite: aucune cotisation de cessation d’activité ou de formation, orientation professionnelle et promotion de l’activité entrepreneuriale n’est requise.
• Bénéficiaires du tarif forfaitaire: aucune cotisation de cessation d’activité et de FEP n’est requise.
• Travailleurs en situation de pluriactivité: ils peuvent choisir de ne pas cotiser à IT CC.

Les indépendants doivent formaliser la couverture de l’action protectrice par éventualité professionnelle, informatique et cessation d’activité avec une même mutuelle collaboratrice de la sécurité sociale.

2. Modification du tarif forfaitaire dans les domaines suivants:

• la cotisation mensuelle unique pour les 12 premiers mois passe de 50 à 60 euros, qui comprend à la fois les éventualités communes et professionnelles;
• le tarif forfaitaire est étendu à ceux qui, étant élevés dans le RETA, sont handicapés à un degré égal à 33%.

3. La prime pour les travailleuses qui réintentitent au travail après avoir cessé son activité par maternité, adoption, garde à des fins d’adoption, d’accueil et de tutelle, elle sera appliquée lorsque la réintégration aura lieu dans les deux ans suivant immédiatement la date effective de la cessation (avant la réintégration au cours des deux années suivantes).

4. Pendant les situations d’incapacité temporaire,après 60 jours dans cette situation, le paiement des cotisations pour toutes les éventualités revient à la mutuelle, à l’entité gestionnaire ou, le cas échéant, au service public de l’emploi de l’État, sur les cotisations de cessation d’activité. Les prélèvements émis au travailleur n’incluent donc pas le quota correspondant à cette période.

Ⅱ.. RDL 26/2018 arrêtant des mesures d’urgence sur la création artistique et la cinématographie

La possibilité pour les artistes de spectacles publics de continuer à être inclus dans le régime général de la sécurité sociale pendant les périodes d’inactivité est prévue, à condition qu’ils le demandent entre le 1er et le 15 janvier de chaque année et qu’ils remplissent une série de conditions.

III. Questions en suspens de développement réglementaire

a) Inclusion dans le système de sécurité sociale des personnes qui pratiquent des stages de formation dans des entreprises, des institutions ou des entités inclusesdans des programmes de formation, des stages non professionnels dans des entreprises et des pratiques académiques externes, même si elles ne sont pas rémunérées. Il entre en vigueur à partir du 1er du mois suivant l’entrée en vigueur du développement réglementaire.

Les obligations en matière de sécurité sociale incomberont à l’entreprise, à l’institution ou à l’entité dans laquelle les pratiques se déroulent, à moins que la convention souscrivant n’attribue ces obligations à l’établissement d’enseignement. La cotisation des stages de formation sans rémunération est effectuée en appliquant les règles de cotisation du contrat pour la formation et l’apprentissage sans obligation de cotisation de chômage, FOGASA et FP.

b) Possibilité de conclure une convention spécialeavec la sécurité sociale pour calculer un maximum de cotisation de deux ans, dans les conditions à déterminer réglementairement, dans les cas suivants:

• les personnes ayant effectué des stages de formation dans des entreprises, des institutions ou des entités incluses dans des programmes de formation, des stages non professionnels dans des entreprises et des pratiques académiques externes avant l’entrée en vigueur de l’obligation de les intégrer dans le système de sécurité sociale;
• ceux qui attestent d’un âge compris entre 35 et 43 ans et d’une échappatoire de cotisation d’au moins 3 ans entre le 2 octobre 2008 et le 1er juillet 2018.

Bonifications dans la cotisation des travailleurs indépendants

Dans le tableau ci-dessous, vous pouvez trouver différentes hypothèses avec le type de bonus/réduction et le temps de celui-ci.

(1) Application proportionnelle du bénéfice si la date d’effet de la sortie ne coïncide pas avec le premier jour du mois civil respectif (LETA art.31 et 32 redacc. RDL 28/2018).

(2) Ceux qui, au 31-12-2018, cotisaient pour la cotisation unique jusqu’alors de 50 €/mois doivent cotiser à partir du 1er-1–2019 pour une redevance mensuelle unique de 60 €/mois jusqu’à l’achèvement des 12 premiers mois suivant leur sortie. Ce quota comprend aussi bien les éventualités communes (51,50 €) que professionnelles (8,50 €).

(3) Également applicable aux travailleurs qui sont en congé dans le RETA, un handicap de grade égal ou supérieur à 33% leur est dû.

(4) applicable aux secteurs de l’agriculture, de la pêche et de l’aquaculture; Industrie, à l’exception de l’énergie et de l’eau; Commerce; Tourisme; Hôtellerie et autres services, à l’exception du transport aérien, de la construction de bâtiments, des activités financières et d’assurance et des activités immobilières.

(5) En cas de congé de moins de 12 mois dans le RETA, la base moyenne de cotisation est calculée à partir de la date de sortie.

(6) Le conjoint, le partenaire de fait et les membres de la famille sont considérés comme des collaborateurs familiaux par consanguinité ou affinité jusqu’au deuxième degré inclus.

(7) Incompatible avec la réduction et la prime pour les nouveaux travailleurs inclus dans le RETA.

Nouveautés de l’emploi en 2019

Fin 2018, certaines règles contenant des nouveautés en matière d’emploi ont été publiées.

Par exemple, depuis le 1er janvier 2019, les mesures suivantes concernant le régime général de sécurité sociale sont en vigueur:

• La base maximale de cotation pour 2019 a été fixée à 4 070,10 euros par mois. C’est-à-dire qu’il est en hausse de 7% par rapport à la base de 2018, qui était de 3 803,70 euros.
• Les taux de cotisation pour accidents du travail applicables à certaines activités ont été augmentés. Le taux de cotisation applicable au personnel dans les emplois exclusifs de bureau aégalement augmenté. C’est-à-dire aux employés relevant du code d’occupation a). Dans ce cas, le taux de cotisation passe de 1% à 1,50%.
• La part des entreprises pour les éventualités communes est augmentée de 40% pour les contrats temporaires d’une durée égale ou inférieure à cinq jours. En outre, la surtaxe s’applique aux contrats d’intérim. Jusqu’en 2018, la surtaxe était de 36 % et existait sur les contrats temporaires d’une durée inférieure à sept jours (bien qu’elle ne s’applique pas aux contrats d’intérim).
• Certaines incitations aux cotisations et certains contrats donnant lieu à des bonifications ont été abrogées depuis le 1er janvier 2019. Par exemple, le contrat à durée indéterminée de soutien aux entrepreneurs ainsi que la prime de 50% sur les frais d’entreprise pour éventualités communes qui existaient dans les contrats de stage ont été abrogés.

Des développements ont également été apportés au régime des indépendants. En particulier:

• La base minimale de cotisation a été augmentée de 1,25% et passe généralement de 944,40 euros. La base maximale s’élève à 4 070,10 euros par mois.
• L’une des nouveautés les plus importantes est l’obligation de cotiser pour toutes les éventualités qui avaient jusqu’ici un caractère volontaire. En d’autres cas, les indépendants sont tenus de cotiser pour des éventualités professionnelles (accidents du travail), pour cessation d’activité (chômage des indépendants) et l’obligation de cotiser à la formation professionnellea également été incorporée. Néanmoins, ces nouvelles obligations de cotisation ne doivent pas nécessairement entraîner de coût pour les indépendants, les taux de cotisation ayant été réduits.
• Depuis janvier 2019, le chômage des indépendants peut être perçu pendant 24 mois. Jusqu’en décembre 2018, la prestation ne pouvait être perçue que pour une période maximale de 12 mois.

D’autres développements se sont produits:

• Le salaire minimum interprofessionnel a été fixé à 900 euros par mois (12 600 euros par an).
• Un nouveau type d’infraction grave a été ajouté à la loi afin d’éviter l’utilisation frauduleuse de la figure du travailleur indépendant par l’entreprise (le « faux indépendant »). En particulier, il est qualifié d’infraction grave qu’une entreprise communique le congé d’un travailleur dans le régime général, bien qu’elle poursuive la même activité professionnelle ou maintienne une prestation de services identique, en remédissant à un congé injustifié dans le RETA. Cette infraction sera passible d’une amende comprise entre 3 126 et 10 000 euros.

Elle s’engage également à cotiser aux stages effectués par des étudiants, même si celles-ci n’ont pas un caractère rémunéré.

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Si vous avez des doutes ou avez besoin de précisions sur toutes ces nouveautés, vous pouvez contacter l’un de nos conseillers pour nous aider à la résoudre.