Plan annuel de contrôle fiscal et douanier approuvé en 2016

La résolution récente du 22 février 2016 de la Direction générale de l’Agence nationale de l’administration fiscale, approuvant les orientations générales du Plan annuel de contrôle fiscal et douanier de 2016, vise à promouvoir les actions de l’Agence fiscale afin d’accroître la prévention et la lutte contre la fraude fiscale en tant qu’objectifs stratégiques fondamentaux de l’Agence fiscale.

Principalement dans la résolution, les secteurs ou les typologies de fraude dans lesquels l’agence fiscale concentrera son attention sont définis, les systèmes de contrôle du recouvrement effectif des sujets ayant des dettes fiscales et le développement de la coopération entre l’agence fiscale et les administrations fiscales des communautés autonomes.

Secteurs ou types de fraude sur lesquels l’Administration fiscale concentrera son attention en 2016

1 > Économie souterraine

Les lignes d’action suivantes seront développées pour lutter contre l’économie souterraine:

a) Actions de capture et d’exploitation de l’information

Contrôler les activités du soi-disant « logiciel de dissimulation » consistant en l’utilisation de programmes et d’outils informatiques spécifiques pour la dissimulation des ventes et la manipulation de la comptabilité.
Détection de la volonté expresse et délibérée de frauder le Trésor public par sous-déclaration des ventes par rapport aux niveaux de facturation réels.
Augmenter le nombre de personnes au siège pour détecter ces situations, grâce à des actions visant à effectuer des contrôles d’inspection conventionnels et à effectuer des vérifications formelles dans certains secteurs.
Surveiller les actions qui sont menées en particulier dans les secteurs économiques qui sont intensifs dans la manipulation de l’argent liquide, soit parce qu’ils font des ventes directes aux consommateurs finaux, soit parce qu’ils font partie de chaînes de distribution en gros pour d’autres obligés qui vendent au public.

b) Augmentation des systèmes d’actions de collecte et d’exploitation de l’information :

Grâce à l’action étroite de l’Office national d’enquête sur les fraudes, le transfert d’informations croisées entre les différentes bases de données des différentes administrations publiques et l’étude de tous les transferts de biens immobiliers seront encouragés pour contraster leur cohérence avec les déclarations soumises à l’Agence fiscale, ainsi que l’exécution d’activités conjointes entre l’Agence fiscale et l’Inspection du travail et de la sécurité sociale.

c) Actions en face à face :

Améliorer les mesures efficaces à l’appui des vérifications informatiques et de la vérification des programmes de gestion.
Vérifier la situation du recensement des contribuables lors des visites.
Les actions dans le secteur des services se sont concentrées sur la découverte d’activités et de revenus cachés dans les entreprises qui participent totalement ou partiellement à l’économie souterraine
Surveillez les sujets qui cèdent de manière opaque totalement ou partiellement les maisons en ligne ou par d’autres moyens.
Contrôle des entreprises touristiques régulières qui ne respectent pas dûment leurs obligations fiscales. De même, des actions en face à face seront effectuées pour la détection des locations irrégulières non déclarées.
Coordination au niveau national pour lutter contre les pratiques de vente au détail irrégulières en utilisant des techniques de dissimulation.
Limitation des paiements en espèces.
Augmenter les actions dans le domaine de l’importation de biens, tant dans les marges réelles de l’activité dans le cadre du système de déclaration de TVA que dans les indications d’actions frauduleuses à la fois dans le processus d’importation et la distribution ultérieure.
Contrôle des produits soumis à accise

2 > Recherche sur les actifs et les revenus à l’étranger

Enquêter sur tous les écarts de revenus à l’étranger ainsi que sur la dissimulation d’actifs à l’étranger, à travers des structures opaques.

Augmentation de la coopération internationale, mettant en évidence la Foreign Account Tax Compliance Act qui permettra l’échange automatique de renseignements sur les comptes financiers avec les États-Unis d’Amérique d’être efficacement développé en 2016.

3 > Planification fiscale internationale

L’Espagne a participé activement à l’élaboration des 15 lignes d’action du Plan d’action dans lequel le projet BEPS (érosion de la base d’imposition et transfert de bénéfices) des pays de l’OCDE et du G20 a été concrétisé.

Certaines des actions visant à prévenir la fraude fiscale internationale à travers:

Contrôle des opérations des contribuables ayant leur résidence fiscale en Espagne qui utilisent des instruments ou des structures hybrides, ou d’autres instruments de planification fiscale agressive.
Surveillance en cas d’acquisition d’actions à effet de levier, principalement lorsqu’il est prouvé que l’opération a pour objectif principal de générer des dépenses financières.
Contrôle des opérations effectuées avec des territoires d’imposition avantageuse, notamment en ce qui concerne la vérification de l’imposition des opérations effectuées avec des personnes ou entités résidentes de paradis fiscaux
Surveillance et contrôle des sociétés de canaliser (entreprises interposées pour obtenir les avantages d’un accord).
Analyse des établissements stables basés en Espagne pour les contribuables qui sont imposés en tant que non-résidents sans établissement stable, en particulier les groupes multinationaux présents en Espagne.
Vérification des activités menées en Espagne par des non-résidents
Contrôle des prix de transfert des opérations complexes de restructuration d’entreprise.
Renforcer la coopération internationale.

4 > Économie numérique

Analyse des risques des opérateurs de commerce électronique
Saisie d’informations sur Internet sur les opérateurs de risques, sur des questions telles que les noms des domaines utilisés par chaque entreprise et les indicateurs du statut d’annonceur des contribuables.
Analyse des réseaux sociaux et détection des schémas de fraude.
Vérification des entreprises qui offrent des services sur Internet par le système de marketing d’affiliation.

5 > Prestation de services de grande valeur

La sélection des contribuables qui, à partir de signes externes de richesse, sera améliorée dans les cas où ces signes ne sont pas conformes à leur historique de revenus ou d’énoncés de patrimoine préexistants.

6 > Fraude organisée à la TVA

Contrôle des structures organisées de fraude, il est considéré comme d’une importance vitale d’assurer la continuité de la détection et de la régularisation de ces opérations frauduleuses visant à entraver l’exigence de responsabilités fiscales envers les propriétaires des entreprises.
Éviter l’apparition de stratagèmes dans les systèmes de fraude fiscale dans les opérations intracommunautaires.
Contrôle des entrepôts fiscaux et des entrepôts autres que les entrepôts douaniers à des fins d’évasion fiscale
Détection de stratagèmes d’achats massifs d’entreprises par des prix symboliques.
Contrôle du remboursement de la TVA en amont sur les achats de biens effectués par des voyageurs non-résidents

7 > Contrôle des transactions, des régimes juridiques et fiscaux, des débiteurs fiscaux et des secteurs d’activité spécifiques

Principalement, les grandes entreprises couvertes par le régime de report des contingents de TVA sur les importations ou le régime d’imposition consolidé des groupes fiscaux seront contrôlées, ainsi que les contribuables dans le régime d’estimation objective de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, et les fondations et entités à but non lucratif afin d’éviter les cas d’utilisation abusive du régime fiscal spécial.

8 > Contrôle des produits soumis à accise

Les contrôles seront renforcés dans le domaine des droits d’accise sur la fabrication, l’électricité et le charbon, ainsi que le contrôle de la validité des autorisations des établissements.

9 > Contrôle des taxes environnementales

Des contrôles seront mis en place dans le domaine de la taxe sur les gaz à effet de serre fluorés, de la taxe sur la valeur de la production d’énergie électrique, des taxes sur la production de combustible nucléaire, les déchets et le stockage.

10 > Contrôle douanier

Le nouveau code des douanes de l’Union (CDU) s’appliquera à partir du 1er mai 2016. Le nouveau cadre juridique intègre de nombreuses simplifications et établit de nouvelles exigences pour les autorisations des différents chiffres douaniers.

11 > Prévention et répression de la contrebande, du trafic de drogue et du blanchiment d’argent

L’administration fiscale visera non seulement à découvrir et à intercepter les marchandises, mais surtout à démanteler logistiquement et financièrement les réseaux organisés.

Contrôle de la fraude dans la phase de collecte

Assurer le recouvrement efficace des créances
Promotion d’actions judiciaires civiles ou pénales contre des actions qui empêchent le paiement de dettes fiscales.
Action contre les fraudes complexes avec l’augmentation d’un plus grand nombre de vidanges patrimoniales, favorisant l’entrée possible en prison du contribuable.
Amélioration des délais moyens de gestion de la dette.
Contrôle différencié des mesures de précaution adoptées sur les actifs et les droits du contribuable.
Transformation de la figure du report ou du fractionnement des dettes pour qu’elle ait un caractère exceptionnel.

Collaboration entre l’Administration fiscale et les administrations fiscales des communautés autonomes

En général, les échanges d’informations sur les données de recensement les plus pertinentes des contribuables se poursuivront par le biais du recensement partagé unique, une base de données consolidée d’informations de recensement obtenues par les administrations fiscales régionales et étatiques.

En particulier, la planification et la coopération coordonnées seront renforcées dans les domaines suivantes:

Contrôle global des déductions sur la section autonome de l’impôt sur le revenu des particuliers.
Impôt sur la fortune correspondant aux années non prescrites.
Transactions immobilières importantes.
La plupart des transactions d’entreprise pertinentes déclarées exonérées de la taxe sur les transmissions patrimoniales et les actes juridiques documentés.
Respect des exigences pour bénéficier de certains avantages fiscaux dans l’impôt sur les successions et les donations.
Respect des exigences relatives à l’application du régime fiscal de la
Adresses déclarées et leurs modifications.