Le deuxième trimestre 2017 vient de se clôturer et le moment est donc venu de préparer et de produire les déclarations de revenus correspondantes, que vous soyez une entreprise ou un travailleur indépendant.
Les dates clés pour les dates limites de soumission au cours du mois de juillet de chaque modèle sont les suivantes :
- Jusqu’au 20 juillet pour le paiement des retenues à la source (formulaires 111 et 115),pour les paiements fractionnés de l’impôt sur le revenu des personnes personnelles(modèles 130 et 131),pour la déclaration de TVA(modèle 303)et pour la déclaration récapitulative des opérations intracommunautaires(modèle 349).
- Jusqu’au 25 juillet pour le paiement
de l’impôt sur les sociétés
2016 (formulaire 200).
Le cas échéant nouveauté à prendre en compte pour les périodes futures, ce mois de juillet 2017 il y a eu des changements importants dans la gestion de la TVA et des livres d’immatriculation, avec l’utilisation obligatoire de l’application
SII (Immediate Supply of Information)
imposé par l’Administration fiscale aux grandes entreprises.
Déclarations fiscales des entreprises : Obligations en juillet 2017
Les entreprises doivent prendre en compte les délais déjà indiqués pour la présentation de la déclaration fiscale des modèles qui vont être exposés ci-dessous :
Modèle 111
Le formulaire 111 doit être soumis par les entreprises qui ont des employés à leur charge. Grâce à ce modèle, les retenues effectuées sur la masse salariale du travailleur,ou des travailleurs, tout au long du trimestre sont payées.
Modèle 115
Le formulaire 115 sera présenté par les entreprises qui paient le loyer des locaux ou des locaux où elles exercent leur activité, qu’ils’agisse de bureaux, de locaux commerciaux, de bâtiments industriels ou de toute autre modalité.
Modèle 303
Le formulaire 303, ou déclaration trimestrielle d’auto-évaluationde la TVA, est obligatoire pour toutes les entreprises dont l’activité n’est pas exonérée de TVA.
Parmi ces activités exonérées figurent l’enseignement (académies et cours particuliers), les activités de santé (consultations médicales, psychologues de la santé), les services d’assistance sociale, les assurances et les loteries, entre autres.
L’administration fiscale avec le formulaire 303 perçoit ainsi la TVA accumulée tout au long du trimestre après déduction de la TVA qui, à son tour, a été répercutée sur l’entreprise au cours de son activité.
Modèle 200
Le formulaire 200 est utilisé pour calculer l’impôt direct sur les bénéfices obtenus par les sociétés et, en général, les entités dotées de la personnalité juridique telles que les associations et les clubs sportifs, entre autres.
C’est ce qu’on appelle l’impôt sur les sociétés,et peut être considéré comme l’équivalent de l’impôt sur le revenu des personnes morales (IRPF), mais pour les entreprises.
L’impôt sur les sociétés est produit annuellement et se réfère à l’année précédente. Par conséquent, avant le 25 juillet 2017, l’impôt sur les sociétés correspondant à l’ensemble de l’année 2016 devra être présenté.
Modelo 349
Le formulaire 349 est un état informatif et récapitulatif et,comme le précédent, fait également référence à l’activité complète de l’exercice 2016.
Il s’agit du modèle dit des opérations intracommunautaires,que l’Administration fiscale détermine comme obligatoire pour les entreprises qui ont effectué des opérations intracommunautaires dans d’autres pays de l’Union européenne.
Une transaction intracommunautaire est toute prestation de services, achat ou vente de biens, ou tout type d’activité économique, qu’une société espagnole a effectuée avec une autre société située dans un autre pays de l’Union européenne et sous la protection des lois fiscales de cet autre pays.
La présentation du formulaire 349 est obligatoire chaque fois que des opérations intracommunautaires ont été effectuées, quel que soit le montant économique de ces opérations.
N’oubliez pas que la date limite de soumission du formulaire 349 expire le 20 juillet.
L’une des clés du modèle 349 est qu’ils doivent fournir les données fiscales de toutes les sociétés avec lesquelles des opérations intracommunautaires ont été effectuées tout au long de l’année (année 2016), il est donc conseillé que sa présentation soit encome encome à un
conseiller fiscal
pour éviter les erreurs.
Les déclarations fiscales des travailleurs indépendants : obligations en juillet 2017
Les travailleurs indépendants doivent également présenter les formulaires 111 et 115 (retenues sur salaire et retenues sur loyer, respectivement), à condition qu’ils aient des travailleurs sous leur charge ou dans leurs locaux sur une base locative destinés à l’exercice de leur activité.
Le formulaire 303, de déclaration trimestrielle de l’auto-évaluation de la TVA, est également obligatoire pour les travailleurs indépendants.
Toutefois, comme ce fut le cas pour les entreprises, les mêmes exceptions relatives au type d’activité déjà mentionné doivent être prises en compte.
La déclaration d’impôt du formulaire 303 est obligatoire même si le travailleur indépendant n’a eu aucun type d’activité tout au long du trimestre,une circonstance qui sera précisée en cochant la case « Aucune activité ».
Le formulaire 349 doit également être présenté par les travailleurs indépendants qui ont effectué des opérations intracommunautaires, et pour eux ce qui a déjà été dit dans le cas des entreprises s’applique.
Le modèle 130 (pour les travailleurs autonomes en régime d’estimation directe) et le modèle 131 (estimation objective) sont une déclaration fractionnée de l’impôt sur le revenu des particuliers qui est présentée lorsque le travailleur autonome n’applique aucune retenue dans les factures qu’il émet à ses clients, ou le fait sur moins de 70% du total.
