La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
est l’un des principaux impôts payés en Espagne et que toutes les entreprises commerciales ou les particuliers doivent satisfaire.
L’importance du calcul augmente car, en tant qu’impôt indirect, il touche aussi bien les professionnels que les particuliers.
Ce que beaucoup de gens ne savent pas, c’est qu’il existe deux types de TVA: l’entrée et la sortie. La différence entre eux réside dans qui est le vendeur et le client ou le destinataire du produit ou du service, ainsi que dans la façon de les calculer.
Dans cet article d’AYCE Laborytax, nous allons expliquer ce qu’est la
TVA en amont
et la
TVA en amont,
comment vous devez calculer les deux montants et les différences entre les deux concepts.
Intéressé par:
Si je n’ai pas eu de recettes ou de dépenses, dois-je déclarer la TVA trimestrielle?
Qu’est-ce que la TVA en amont ?
La TVA en amont est le montant de cette taxe qui est inclus lorsque le consommateur doit acheter un bien ou un service, qu’il s’agisse d’une personne physique ou d’une société commerciale.
Une entreprise ou un travailleur indépendant devra toujours enregistrer le montant supporté dans les règlements fiscaux.
Comment calculer la TVA en amont ?
Pour
calculer la TVA en amont,
il est nécessaire de prendre en compte la base imposable du bien et/ou du service, son prix sans TTC.
À partir de là, il faudra en tenir compte si le taux super réduit (4%), réduit (10%) ou général (21%) est appliqué.
Selon que le règlement est mensuel ou trimestriel,vous devrez ajouter la TVA sur toutes les factures d’achat liées à l’entreprise.
Le tarif super réduit comprend les produits alimentaires de base (lait, œufs, fruits et légumes, pain), les livres, les médicaments et le VPO.
Le tarif réduit comprend les produits alimentaires transformés, les services d’accueil, le logement gratuit, les produits agricoles, les boissons gazeuses et les instruments médicaux.
Enfin, le taux général comprend tous les biens et services qui ne sont expressément inclus dans aucun des cas indiqués ci-dessus.
La déduction de la TVA en amont
La TVA en amont peut être déduite lors du règlement mensuel ou trimestriel dela TVA, mais à condition qu’elle réponde aux dépenses liées à l’activité de l’entreprise.
Cela signifie qu’un informaticien ne pourrait pas déduire comme TVA l’achat d’un réfrigérateur,mais l’achat d’un ordinateur ou d’une imprimante, par exemple. Si vous avez des doutes sur l’attribution de la TVA à usage privé ou professionnel, l’idéal serait de consulter un conseiller fiscal.
Le Trésor établit que les frais engagés nécessaires à l’accomplissement de l’activité professionnelle peuvent être déduits, pourautant qu’ils respectent les exigences énoncées dans la loi sur la TVA:
- Le paiement doit être directement lié à l’activité professionnelle exercée.
- Les dépenses engagées doivent être considérées comme déductibles.
- La déduction ne peut être effectuée que par des entreprises ou des travailleurs indépendants.
- Les frais ne peuvent correspondre aux exclusions et restrictions du droit à déduction, enregistrées à l’article 96 de la loi sur la TVA.
Il est obligatoire que les frais soient accompagnés de leur facture correspondante,car de cette façon, l’administration fiscale peut justifier qu’ils correspondent à l’activité commerciale.
Tous ces frais déductibles doivent figurer sur le formulaire 303,plus précisément dans les lignes correspondant à la TVA déductible (de 28 à 44).
Qu’est-ce que la TVA en amont?
La TVA en amont est le montant de cette taxe qui est inclus dans les factures pour la vente d’un bien ou d’un service, puisque c’est le client final qui doit le payer.
Sauf exceptions très localisées, vous devrez toujours répercuter la TVA car vous devrez facturer.
Comment calculer la TVA en sortie ?
Le système de calcul est similaire à celui de cette taxe lorsqu’elle est supportée.
Il est nécessaire de prendre comme référence la base imposable et, à partir de là, d’appliquer le pourcentage correspondant en fonction du type de produit ou de service.
Vous devrez ajouter les montants de cette taxe dans les ventes de la période de règlement correspondante.
Paiement de la TVA en amont
La TVA en sortie sera payée lorsque ce montant est supérieur au montant que nous avons supporté de la taxe au cours d’un trimestre ou d’un mois.
Dans ce cas, les dates limites pour payer la différence lors du règlement trimestriel sont le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 30 janvier; c’est-à-dire le mois qui suit chaque trimestre. Dans le cas de règlements mensuels, sauf en janvier, la limite est le 20 du mois suivant.
Différences entre la TVA en amont et la TVA en amont
La déclaration de TVA trimestrielle est obligatoire pour tout entrepreneur ou travailleur indépendant. Elle est présentée au moyen du formulaire 303, où la TVA de toutes les opérations effectuées au cours des trois derniers mois doit être enregistrée et justifiée, en différenciant la TVA en amont et la TVA en amont.
Les principales différences entre la TVA en amont et la TVA en amont sont dans la nature de chaque cas. La taxe en amont est un montant que l’entreprise paie, tandis que la répercussion se réfère aux recouvrements qu’elle effectue. À partir de là, la considération pratique diffère complètement.
Pour être clair, votre TVA en amont sera la TVA en amont de votre client. Il est important qu’il n’y ait aucun doute afin de ne pas faire d’erreurs en remplissant le formulaire 303 de l’Agence fiscale, où vous ferez le règlement le cas échéant, en tenant compte de la différence entre les deux qui peut être en faveur du soutenu ou de la réverbération.
Si le montant de la TVA OUTPUT est supérieur à celui encouru, l’entrepreneur devra payer la différence
à l’administration fiscale car il aura une TVA à payer.
En revanche, si la TVA en amont est supérieure à celle répercutée, vous aurez la TVA à compenser que vous pourrez déduire dans les périodes de règlement suivantes et ce n’est qu’à la fin de l’année que vous aurez droit au remboursement en espèces sur demande.
Une autre différence fondamentale dont vous devez vous souvenir est que la TVA en amont devra toujours être retournée auTrésor, tandis que la TVA en amont ne peut être déduite que dans certains cas définis.
Conclusion
La
TVA en amont et
la TVA en amont sont les deux aspects de cette taxe et leur connaissance est essentielle pour éviter les problèmes qui entraînent des sanctions administratives.
Si vous avez une entreprise et que vous avez des doutes sur la façon de régler cette taxe,nous vous recommandons de consulter
AYCE Laborytax
et son équipe de consultants spécialisés en droit fiscal. Nous pouvons vous aider à ne payer que ce que vous avez à payer.
