La campagne d’impôt sur le revenu de 2017 a déjà commencé, alors nous voulons vous dire toutes les nouvelles dans les modèles Revenu et Patrimoine.

Modèles de déclarations

Les modèles de déclaration de revenus ou de déclaration de l’IRPF approuvés par cette BOE le 8 mars, sont les suivants :

  • Modèle D-100 : Déclaration de revenus des particuliers.
  • Modèle 100: Document de revenu ou déclaration de la déclaration de revenus des particuliers.
  • Modèle 102 : Document de revenu du deuxième trimestre pour la déclaration de l’impôt sur le revenu des personnes personnelles.

Les modèles de déclaration et de document de revenus de la PI, dont le contenu doit être conforme aux fichiers électroniques pour la présentation électronique des déclarations de ladite taxe et des copies électroniques de celles-ci, sont:

  • Modèle D-714: Déclaration IP. Exercice 2017.
  • Modèle 714: IP 2017. Document d’entrée.

Délais et forme de présentation

En ce qui concerne la date limite de soumission du projet de déclaration de revenus et des déclarations de revenus des particuliers, quel que soit leur résultat, elle sera la suivante :

  • En général : celui entre le 4 avril et le 2 juillet 2018,les deux inclus.
  • En cas de prélèvement automatique des déclarations : du 4 avril au 27 juin 2018,les deux inclus.

La date limite de soumission des déclarations de propriété intellectuelle est également comprise entre le Le 4 avril et le 2 juillet 2018,tous deux inclus, sauf dans le cas d’un prélèvement automatique des déclarations qui seront prélevées sur le Du 4 avril au 27 juin 2018, les deux inclusivement.

Il est obligatoire de déposer par voie électronique pour les contribuables du CGRI tenus de présenter l’impôt sur la fortune (la présentation de la déclaration correspondant à cet impôt doit se faire par Internet).

En cas de fractionnement du paiement de l’impôt sur le revenu des particuliers en deux versements, le second doit être payé, au plus tard, le 5 novembre 2018.

Présentation des déclarations de revenus des particuliers / IP 2017

IRPF

  • Grâce au service de traitement des ébauches et des déclarations, le contribuable peut préparer sa déclaration de revenus des particuliers avec le produit Web Renta et procéder à sa présentation.
  • La possibilité de soumettre des déclarations sur papier imprimé obtenues par l’intermédiaire du Service de traitement des projets et des déclarations se poursuit.

IP

  • La présentation de la déclaration correspondant à la PI cela doit se faire par voie électronique par Internet au moyen d’un certificat électronique reconnu ou Cl@ve’utilisation Cl@ve nIP ou, enfin, par la saisie du CNI du contribuable et du numéro de référence ou des données fiscales fournis par l’Administration fiscale.
  • Les contribuables qui déposent une déclaration pour l’impôt sur la fortune, en outre, seront tenus d’utiliser la voie électronique pour la présentation de la déclaration d’impôt sur le revenu des personnes personnelles ou pour la confirmation du projet de celle-ci, selon le cas.

Paiement

  • Il est maintenu dans les déclarations avec pour résultat d’entrer la possibilité que le contribuable puisse obtenir le numéro de référence complet (NRC) de l’entité collaboratrice directement (soit dans ses bureaux ou par l’intermédiaire des services bancaires électroniques de l’entité) ou par voie électronique à l’aide d’un certificat électronique reconnu ou du système Cl@ve NIP.
  • Dans le cas des contribuables qui confirment et présentent le projet de déclaration via l’application mobile, le paiement du montant de la dette fiscale résultante doit nécessairement être effectué en deux tranches, par prélèvement automatique des deux.
  • Fractionnement du paiement : les contribuables qui n’ont pas domicilié le paiement du premier terme peuvent toutefois débiter directement le second terme entre le 27 juin et le 2 juillet 2018. Dans le cas où ils ont domicilié le premier terme, le second terme peut être domicilié jusqu’au 22 septembre 2018. Enfin, les contribuables qui, lors du fractionnement du paiement, ne souhaitent pas domicilier le second mandat dans une entité collaboratrice, doivent effectuer le dépôt de ce terme jusqu’au 5 novembre 2018 inclusivement, au moyen du formulaire 102.

Ébauche de déclaration de revenus 2017

  • Comme lors de la campagne précédente, tous les contribuables, quelle que soit la nature des revenus qu’ils ont obtenus au cours de l’année (travail, capital mobilier ou immobilier, activités économiques, plus-values et pertes en capital, ainsi que les imputations de revenus), peuvent obtenir le projet de déclaration par l’intermédiaire du Service de traitement des projets / déclarations (RentaWEB), après avoir fourni, le cas échéant, certains renseignements qui seront demandés à cette fin, ou d’autres renseignements que le contribuable peut incorporer.
  • Le mécanisme d’obtention du numéro de référence pour accéder au projet et / ou aux données fiscales est maintenu, par l’intermédiaire du bureau électronique de l’agence fiscale, par le service de traitement du projet / déclaration, et doit entrer pour cela le numéro d’identification fiscale (NIF) du ou des contribuables, le montant de la case 450 de la déclaration de revenus des particuliers correspondant à l’année 2016, « Base imposable générale soumise à l’impôt »,et comme nouveauté pour cette année, la date d’expiration du DNI. Dans le cas où le montant de la case 450 de la déclaration de revenus des particuliers correspondant à l’année 2016 était de 0,00, si vous n’avez pas produit de déclaration de revenus des particuliers de 2016, ainsi que lorsque la pièce d’identité nationale est permanente (date d’expiration 01/01/999) ou un numéro d’identification fiscale (NIF) qui commence par les lettres K, L, M, X, Y ou Z, un code de compte bancaire international (IBAN) doit être fourni dans lequel le contribuable est répertorié comme le titulaire. Après avoir entré ces données, l’administration fiscale proposera le numéro de référence à l’écran, faisant disparaître la possibilité de le recevoir par SMS.
  • De plus, comme dans les campagnes précédentes, les données sur les projets ou les données fiscales sont accessibles via le service de traitement des projets / déclarations du portail Internet de l’agence fiscale, à l’aide de certificats électroniques reconnus et du système de codes PIN Cl@ve.
  • Comme nouveauté pour cette campagne, les contribuables se voient offrir la possibilité d’accéder à leurs données fiscales et au résumé du projet de déclaration par le biais d’une application pour appareils mobiles (« application ») enregistrement préalable dans celui-ci, en utilisant le système Cl@ve code PIN ou numéro de référence. Ils seront également en mesure de confirmer et de soumettre le projet de déclaration tant qu’ils n’ont pas à modifier ou à inclure des données supplémentaires.

Dois-je produire la déclaration de revenus ou de patrimoine de 2017?

Impôt sur le revenu des particuliers : En général, tous les contribuables résidant en Espagne, qui ont obtenu des revenus soumis à l’impôt, sont tenus de déclarer (soit en confirmant un projet via Renta WEB ou en déposant une déclaration). Toutefois, il n’y a aucune obligation de déclaration lorsque seuls les revenus suivants sont perçus :

1. Revenus du travail :

  • Limite de 22 000 € lorsque le loyer est perçu par un seul payeur ou que le revenu est perçu par plus d’un payeur et que l’une des deux situations suivantes se produit:
    • Que la somme des revenus obtenus par le second payeur et les suivants n’excède pas 1 500 €.
    • Lorsque le seul revenu du travail est constitué de prestations passives (pensions de sécurité sociale et de classe passive, prestations de régime de retraite, assurance collective, mutuelles de sécurité sociale, régimes de sécurité sociale d’entreprise, régimes de retraite assurés et prestations d’assurance dépendance), à condition que la détermination du taux de retenue applicable ait été effectuée conformément à la procédure spéciale établie par règlement (sur demande) vous du contribuable en produisant le formulaire 146).
  • Limite de 12 000 € (avant 11 200 €) lorsque l’une des situations suivantes se produit:
    • Que le rendement provient de plus d’un payeur et que la somme des revenus obtenus par le deuxième payeur et les payeurs restants dépasse 1 500 €.
    • Que le rendement correspond à des pensions compensatoires.
    • Que le payeur n’a aucune obligation de retenir.
    • Ce revenu provenant d’un travail soumis à un taux fixe de retenue à la source est perçu.

NOTE: Ils sont considérés comme des revenus du travail soumis à un taux fixe de retenue à la source: la rémunération perçue par la condition des administrateurs et des membres des conseils d’administration, des conseils qui prennent leur place et des autres membres d’autres organes représentatifs (rétention de 35% ou 19% lorsque les revenus proviennent d’entités dont le montant net de chiffre d’affaires est inférieur à 100 000 euros), ainsi que les revenus provenant de cours d’enseignement, de conférences et autres, ou provenant de l’élaboration d’œuvres littéraires, artistiques ou scientifiques, à condition que le droit à leur exploitation soit transféré (rétention de 15%).

2. Revenus de capitaux mobiliers ou plus-values émovent à retenue à la source ou revenus sur acompte lorsque les recettes sont inférieures à 1 600 €.

NOTE: Sont exclues de la limite conjointe de 1 600 euros par an les plus-values provenant de transferts ou de rachats d’actions ou de participations d’organismes de placement collectif dans lesquels la base de retenue à la source ne doit pas être déterminée par le montant à intégrer dans l’assiette imposable. Lorsque la retenue à la source n’a pas été déterminée en fonction du montant à intégrer dans l’assiette imposable, la plus-value obtenue par transferts ou remboursements d’actions ou de participations d’organismes de placement collectif ne peut être calculée comme une plus-value faisant l’objet d’une retenue à la source ou d’un acompte aux fins des limites excluant l’obligation de déclaration.

3. Revenus immobiliers imputés, revenus de bons du Trésor et subventions pour l’acquisition de logements sociaux ou un prix évalué, avec une limite commune de 1 000 euros par an.

4. Il n’y a pas non plus d’obligationde déclarer: Lorsque les revenus complets du travail, du capital ou des activités économiques ainsi que les plus-values sont obtenus exclusivement, dans la limite conjointe de 1 000 € et les pertes en capital inférieures à 500 €, en imposition individuelle ou conjointe.

À l’attention de : Aux fins de la détermination de l’obligation de déclaration dans les conditions énumérées ci-dessus, les revenus exonérés ou les revenus soumis à la nouvelle taxe spéciale sur certaines loteries et paris ne seront pas pris en compte.

Toutefois, même s’ils ne sont pas tenus de déclarer, tous les contribuables qui ont droit à un remboursement doivent confirmer la traite ou produire la déclaration pour obtenir leur remboursement.

Impôt sur la fortune 2017

Les contribuables dont la part d’impôt, déterminée conformément aux règles régissant l’impôt et une fois les déductions ou les primes qui ont lieu, donne lieu à un revenu, ou quand, ne donnant pas cette circonstance, la valeur de leurs actifs ou droits, seront tenus de déposer une déclaration pour cet impôt, que ce soit par obligation personnelle ou par obligation réelle, déterminé conformément aux règles régissant la taxe, est supérieur à 2 000 000 d’euros (aux fins de l’application de cette deuxième limite, tous les actifs et droits de l’assujetti, exonérés ou non d’impôt, doivent être pris en compte, calculés sans tenir compte des charges et charges qui réduisent la valeur de ceux-ci, ni les dettes ou obligations personnelles dont l’assujetti doit être responsable).

Les personnes décédées en 2017 un jour quelconque avant le 31 décembre n’ont aucune obligation de déclarer cette taxe.

le les résidents sur le territoire espagnol qui ont leur résidence dans un autre pays peuvent choisir de continuer à taxer par obligation personnelle en Espagne tous les biens et droits de contenu économique qu’ils possèdent au 31 décembre, quel que soit le lieu où les marchandises sont situées ou où les droits peuvent être exercés. L’option doit être exercée en soumettant la déclaration au cours de la première année au cours de laquelle vous auriez cessé de résider sur le territoire espagnol.

Attention: cette option peut également être exercée par les contribuables qui ont cessé d’être résidents sur le territoire espagnol au cours des années au cours desquelles l’impôt sur la fortune a été supprimé (2008 à 2010, les deux inclus) et qui ont choisi à l’époque de continuer à imposer en Espagne par obligation personnelle.

De même, l’assujettissement à l’impôt sur la fortune par obligation réelle des contribuables de l’impôt sur le revenu des personnes physiques qui choisissent de payer l’impôt sur le revenu des non-résidents doit être pris en compte, en maintenant le statut des contribuables pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, conformément au régime spécial pour les « travailleurs détachés sur le territoire espagnol » établi à l’article 93 du LIRPF et aux spécialités dans l’imposition des contribuables non-résidents qui sont résidents en un État membre de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen conformément aux dispositions de la quatrième disposition additionnelles de la loi sur l’impôt sur la fortune.

Nouveautés reflétées dans le modèle d’impôt sur le revenu des particuliers de 2017

  • Une nouvelle annexe « C » est créée pour recueillir toutes les informations pertinentes pour les années à venir qui, jusqu’à présent, figuraient dans différentes sections du modèle de déclaration (par exemple, de nouvelles sections sont incluses pour collecter des informations sur les montants en attente d’application dans les années à venir dans le cas de cotisations aux systèmes de sécurité sociale, l’assurance dépendance collective, les systèmes de sécurité sociale mis en place en faveur des personnes handicapées, les mutuelles pour la sécurité sociale des athlètes professionnels ou les cotisations à des actifs protégés en attente d’indemnisation dans les années suivantes. Pour l’achèvement de ces sections, il sera nécessaire de contribuer les montants en attente de demande des années précédentes, ventilés par années).
  • La section sur les gains et pertes en capital découlant du transfert d’actifs à intégrer dans l’assiette de l’impôt sur l’épargne comprend une nouvelle sous-section pour enregistrer les gains et les pertes découlant du transfert de droits préférentiels de souscription, puisque, à compter du 1er janvier 2017, le montant obtenu par le transfert des droits de souscription des titres cotés sera considéré comme une plus-value pour le cédant. dans la période d’imposition au cours de laquelle le transfert susmentionné a lieu. Toutes les opérations relatives au transfert de droits de souscription, de titres cotés et de titres non cotés sont déclarées dans la présente section.
  • En ce qui concerne les déductions régionales, dans les annexes B.1, B.2, B.3, B.4 et B.5, les modifications nécessaires ont été apportées au modèle de déclaration pour inclure celles en vigueur pour l’année 2017.

Nouveautés reflétées dans le modèle IP 2017

  • Le modèle de propriété intellectuelle reproduit la même structure de contenu de la déclaration fiscale de 2016, en maintenant la simplification des éléments formels visant à faciliter leur traitement dans les processus informatiques liés à la génération de fichiers électroniques pour la présentation électronique des déclarations et l’obtention de copies électroniques de celles-ci.
  • Il est également soutenu que la présentation de la déclaration correspondant à cette taxe doit se faire par voie électronique via Internet au moyen d’un certificat électronique reconnu ou par l’utilisation Cl@ve système pin ou, enfin, par la saisie de la FIV du contribuable et du numéro de référence ou des données fiscales fournis par l’administration fiscale.
  • Les contribuables qui déposent une déclaration pour l’impôt sur la fortune, en outre, seront tenus d’utiliser la voie électronique pour la présentation de la déclaration d’impôt sur le revenu des personnes personnelles ou pour la confirmation du projet de celle-ci, selon le cas.

Pour toute question ou clarification, vous pouvez contacter nos conseillers fiscaux chez AYCE Laborytax.