Avec les progrès de la technologie et les moyens abondants contre la fraude fiscale, l’Agence fiscale augmente les inspections, afin d’obtenir une plus grande collecte. Il est facile pour l’AEAT de croiser les bases de données et les taxes pour détecter les écarts. Une fois qu’une différence est trouvée, la première chose dont ils auront besoin sera les dépenses déduites, pour éviter la fraude à la TVA. Vous devez tenir compte d’une série de critères lorsque vous séparez les dépenses déductibles de celles qui ne le sont pas et vous devez savoir à quelles exigences les factures déductiblesdoivent répondre.

Exigences relatives aux factures déductibles

Les exigences de déduire une facture dans votre règlement trimestriel ou mensuel, dans le cas d’une grande entreprise, (vous pouvez également en profiter sans être une grande entreprise pour certaines raisons, telles que la TVA différée sur les importations) sont claires dans la loi sur la TVA.

Il est conseillé de respecter ces paramètres, car, avant toute inspection, il vous sera demandé les factures de la TVA en amont pour vérifier qu’elles répondent aux exigences et n’ont pas inclus les dépenses qui ne correspondent pas.

Les exigences des factures sont les suivantes :

  • Numéro de facture et, le cas échéant, la série, un numéro de facture ne peut jamais être répété au cours de la même année et ceux-ci doivent être émis de manière corrélative.
  • La date de la facture, en outre, cette date doit être corrélée avec le numéro, il ne peut y avoir de numéros ultérieurs avec une date antérieure à ceux émis.
  • Nom de l’entreprise ou du freelance qui émet la facture, y compris le CIF ou le NIF pour les personnes.
  • Nom de la société ou de la personne à qui la facture est émise avec son CIF ou NIF.
  • Concept de l’opération avec description du bien vendu ou du service fourni.
  • Taux de TVA à appliquer à l’opération.
  • Ventilation de l’assiette TVA et du contingent TVA. Si vous avez plusieurs taux de TVA appliqués, ils seront ventilés séparément.
  • Date d’achèvement de l’opération si elle est différente de la date d’émission de la facture.
  • Que la facture soit exonérée ou non de TVA, il est important d’indiquer l’article de la loi qui l’a affectée.

La facture doit être émise au moment de l’opération,sauf pour les professionnels qui peuvent l’émettre dans un délai d’un mois à partir de celle-ci.

Comment savoir si la TVA sur une facture n’est pas déductible ?

Lorsque vous recevez des factures, achetez des billets, de la nourriture ou de l’essence, vous essayez de déduire toutes les dépenses possibles, pour récupérer cette TVA qui a été payée, mais vous ne pouvez pas toujours l’inclure dans votre déclaration.

Cette réalité doit être prise en compte et, avant toute inspection, la première chose dont ils auront besoin sont les livres de TVA et la vérification des factures supportées.

Quelles sont les dépenses déductibles pour les entreprises?

  • Les dépenses doivent être attribuées à l’entreprise,vous devrezépaper correctement les dépenses de votre activité des dépenses personnelles.

Dans ces dépenses, il y a toujours des doutes avec les dépenses des véhicules, telles que le carburant, le stationnement ou le péage.

Pour que ces frais soient considérés comme déductibles, le véhicule doit faire partie de l’actif de l’entreprise et doit donc figurer dans les comptes. De plus, le bien doit être clairement lié à votre activité. Si le véhicule est également utilisé à des fins personnelles, il faut tenir compte du fait que les factures déduites ne sont pas intervenues à des dates non ouvrées de l’activité, telles que les week-ends ou à des moments qui ne sont pas typiques de la journée de travail.

  • La TVA sur les frais de voyage est un autre de ceux habituellement révisés, ceux qui ont un lien clair avec l’activité économique de l’entreprisepeuvent être déduits, et ne dépassent pas non plus ce qui est considéré comme normal. Les frais de déplacement personnels doivent être bien séparés pour éviter d’éventuels écarts et pénalités.
  • Il est essentiel d’avoir la facture originale de la dépense, ledocument émis par l’administration dans le cas d’opérations en dehors du territoire national (DAU douanier), ou le reçu original dans le cas du paiement de la surtaxe dans le régime agricole spécial. Dans le cas de factures simplifiées, d’anciens billets, le nom et le CIF du destinataire doivent apparaître, ainsi que la répartition du quota et de la base de TVA.
  • La dépense doit être incluse dans la comptabilité de l’entreprise et dans le livret de TVA,tout ce qui n’apparaît pas ne peut pas être inclus dans les modèles de TVA.
  • Il y a un certain nombre de dépenses qui ne peuvent pas être déduites,car l’agence fiscale ne les considérera pas comme déductibles, car elles ne sont pas identifiées comme affectées par l’activité. Ce sont les
    achats de produits de luxe, de
    bijoux ou de bijoux. La nourriture, les boissons ou le tabac, les dépenses de services récréatifs, les spectacles ou destinés à l’attention de tiers.

Comme vous pouvez le constater, la liste des exigences et des critères à prendre en compte est longue, mais elle permettra d’éviter des sanctions et des régularisations beaucoup plus coûteuses et, en cette période de crise, les recettes des sanctions sont devenues un instrument de recouvrement.