Les
entreprises familiales en Espagne
représentent 89% de toutes les entreprises privées et représentent 67% des emplois générés dans le secteur privé.
Il est difficile de ne pas avoir une entreprise autour de vous où vous savez avec certitude que les parents, les enfants, les oncles, les neveux et les cousins travaillent. Ce type d’entreprises représente un pilier important de l’économie de notre pays et il est nécessaire de garantir leur continuité.
Mais est-il vraiment rentable d’hériter d’une de ces entreprises ? Il est pratique de savoir à quoi vous êtes confronté et quels avantages fiscaux vous pouvez avoir si, à un moment donné de votre vie, vous êtes confronté à la succession ou à l’héritage d’une entreprise familiale.
Caractéristiques générales des entreprises familiales
Définition
Tout d’abord, vous devez connaître la signification de « entreprise familiale ».
Ce n’est pas simplement qu’un père a son fils employé dans un petit atelier ou qu’une tante avec un bar à nourriture emploie ses neveux pendant la saison estivale.
La première caractéristique de ce type d’entreprise est qu’il doit s’agir d’une entité commerciale. C’est-à-dire une société anonyme (S.L.), Sociedad Anónima (S.A.) ou un groupe de sociétés dans lequel la même personne détient au moins 5% des actions ou des participations.
Si l’entreprise appartient à un groupe familial, cette participation minimale augmentera jusqu’à 20%. Cela signifie que la société est formée par un mariage, plusieurs frères ou grands-parents et petits-enfants, pour donner quelques exemples.
Gestion
Une autre caractéristique est qu’il est géré par au moins un membre de la famille. Par définition, il ne serait pas logique de considérer une entreprise familiale comme une entité gouvernée par une personne extérieure à la famille.
Compte tenu de ces concepts, si vous avez une entreprise familiale, sur quels avantages fiscaux pouvez-vous compter? Lisez la suite et vous obtiendrez la réponse.
Avantages fiscaux de l’entreprise familiale
Répondant aux exigences suivantes, les avantages fiscaux des entreprises familiales peuvent être importants :
Droits de succession et de donation
En tant qu’entreprise familiale, vous pouvez obtenir une réduction de 95% des droits de succession et de donation,de sorte que vous n’auriez à payer que 5% de la valeur de l’entreprise. Cela représente une diminution considérable et, en particulier dans le cas des successions, signifie que celles-ci ne sont pas considérées comme une charge.
Impôt sur la fortune
Vous bénéficierez également d’avantages fiscaux dans l’impôt sur la fortune.
En respectant les caractéristiques susmentionnées, vous pouvez être exempté de paiement, dans les communautés autonomes dans lesquelles 100% n’est pas déjà subventionné.
Exigences pour bénéficier de ces avantages fiscaux
Quelles sont les exigences aux exigences auxquels vous devez répondre? Nous les résumons dans les points suivants :
⇒ L’adhésion au capital de la Société doit être considérée à 5%individuellement, et / ou à 20% considérée conjointement avec le groupe familial (conjoint, ascendants non descendants ou collaborateurs du deuxième degré).
⇒ La gestion de l’entreprise doit incomber à un membre du groupe familial. Et, non seulement cela, en outre, il devrait être votre principale source de revenus. Ce revenu doit représenter au moins 50% de vos rendements totaux. Pour nous comprendre, vous devez vivre de l’entreprise et ne pouvez pas être considéré comme une activité secondaire.
Il est nécessaire de souligner que les services de contrôle fiscal sont de plus en plus rigoureux à cet égard et exigent qu’une gestion efficace soit effectuée par la personne assignée. Dans de nombreux cas, en tant que contribuable, vous devrez prouver cette situation.
⇒ L’entreprise doit développer efficacement une activité économique.
Les sociétés de portefeuille ou de gestion de patrimoine ne bénéficieraient pas de ces avantages fiscaux à moins qu’au moins la moitié des actifs ne soient affectés à une activité économique.
Un exemple de sociétés de portefeuille d’actifs serait la gestion d’une succession familiale par le groupe de frères et sœurs. Tous les frères possèdent certaines propriétés et se consacrent à les louer à des tiers.
⇒ La personne qui hérite des actions doit les conserver en sa possession entre 5 et 10 ans,selon la communauté autonome dans laquelle elle est imposée.
Il est à noter que ces actions peuvent être vendues, à condition que le profit généré soit réinvesti dans l’entreprise elle-même.
S’il s’agit d’un don,le donneur doit être âgé de plus de 65 ans et doit avoir cessé de développer des objectifs de gestion.
Il est important de mentionner que de plus en plus – en particulier de la part des tribunaux – les conditions que les entreprises familiales doivent remplir pour bénéficier de ces avantages fiscaux sont « assouplies ».
Par exemple, un arrêt de la Cour suprême de janvier 2016 établit que, si le bénéficiaire exerce les fonctions de direction et de gestion de l’entreprise et est suffisamment accrédité, il peut bénéficier de réductions d’impôts qu’il facture ou non pour l’exécution de cette activité.
Cette décision ouvre la voie à des milliers d’entreprises familiales en Espagne pour bénéficier de ces incitations.
Pour cette raison, il est nécessaire d’effectuer une planification continue dans l’entreprise et qu’il est constamment vérifié que les points indiqués ne sont pas violés dans n’importe quelle période.
