L’Administration fiscale a lancé une campagne pour vérifier les informations fournies par les banques (des entrées et des sorties dans les comptes) avec les montants déclarés dans la TVA. Et en cas de détection de divergences considérables, vous pouvez lancer des procédures de vérification ou même des visites surprises dans ces entreprises présentant des incohérences.

Conformément aux orientations générales du Plan annuel de contrôle fiscal et douanier 2018,approuvé en janvier 2018 ; Le Trésor mène une campagne d’information sur le nombre total d’écritures sur les comptes bancaires, en relation avec le contrôle des obligations en matière de TVA.

Dans le cadre de cette campagne, le Département de la gestion fiscale de l’Agence de l’administration fiscale de l’État (AEAT) a envoyé à certains contribuables une communication, dont le but est de les informer que l’Agence fiscale depuis 2016, il dispose d’informations sur le total des entrées et des sorties de tous les comptes bancaires des contribuables, particulierset entités.

Dans ces communications, qui n’engagent aucune procédure fiscale et dans lesquelles aucune documentation n’est demandée, il est informé de l’éventuelle incohérence entre les montants déclarés dans les auto-évaluations de la TVA, avec la somme des frais et des crédits sur les comptes bancaires.

Elle avertit également qu’elle peut croiser ces informations avec les déclarations de TVA pour l’année 2017 et comment elles seraient utilisées, comme indication du risque fiscal, le fait que les montants ne coïncident pas avec les assiettes de l’impôt sur la TVA ou avec les revenus déclarés de l’activité économique des contribuables.

Profitez-en pour communiquer les montants accumulés en 2017 des écritures dans les comptes bancaires dont une personne ou une entité est propriétaire ou autorisée.

Autres campagnes de surveillance de la conformité

Il y a un an, Le Trésor a également mené une campagne de contrôle du respect des obligations en matière de TVA, dans laquelle il a envoyé des lettres à certains contribuables dans les cas où les montants déclarés dans leurs auto-évaluations de LA TVA de En 2016, ils n’ont pas pu être cohérents avec les données dont disposait l’Agence, en termes d’entrées et de sorties bancaires.

Il a averti que tout au long de l’année 2017, l’agence fiscale effectuerait un suivi spécial des contribuables pouvant présenter d’éventuelles incohérences. Cela semblait être un avertissement qu’en 2017, les incohérences détectées en 2016 seraient évitées.

Dissuasion de la fraude et des irrégularités

Dans La lettre de cette année,comme celle de l’année dernière, avertit que il s’agit d’une simple communication de données,vous ne devez donc pas envoyer de documentation ou justifier le montant des crédits ou des frais sur les comptes bancaires dont vous avez été informé, étant simplement des informations reçues par l’AEAT qui sont mises à votre disposition.

Il semble qu’avec cette lettre, le Trésor tente de dissuader les contribuables de commettre des irrégularités dans leurs TVA déclarées,avec l’avertissement de la facilité de détection des fraudes, en ayant accès aux données de leurs comptes bancaires.

Cela, ajouté à la mise en œuvre de l’ISI, a signifié la réception d’une grande quantité d’informations.

Il peut y avoir des différences entre les mouvements bancaires et les données déclarées dans la TVA, qui peuvent attirer l’attention du Trésor et qui n’impliquent pas nécessairement l’existence de ventes non déclarées. Dans ce cas, il serait souhaitable d’avoir préparé toute la documentation qui justifie l’existence des divergences, de tout préparer dans le cas d’être soumis à des actions de vérification.

Si tel est votre cas, anticipez et documentez la raison de ces écarts.

Les plus grandes collections dans les banques auront sûrement leur origine dans des opérations non soumises à la TVA : dividendes des filiales, intérêts sur les prêts consentis, apports des partenaires, etc.

C’est pourquoi vous devez être très prudent avec ce sujet, et vous laisser conseiller par les professionnels
d’AYCE Laborytax,
experts dans le domaine.