La prorogation des limites quantitatives de facturation et d’achat de biens dans le régime cible de l’IRPF ainsi que du régime simplifié et du régime spécial de l’agriculture, de l’élevage et de la pêche à la TVA a été approuvée pour l’exercice 2020. La validité de l’impôt sur la fortune est également prolongée.
Diverses mesures fiscales sont introduites pour 2020
Le 29 décembre 2019, le Conseil des ministres (en exercice) a adopté un décret-loi royal reprenant les mesures fiscales et cadastrales suivantes:
1. Période pour lapériode d’imposition 2020 des limites quantitatives de facturation par modules de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Ainsi, les travailleurs indépendants ne peuvent pas être imposés par la méthode d’estimation objective lorsque l’ensemble de leurs activités dépasse 250 000 euros ou lorsque le chiffre d’affaires à d’autres employeurs ou professionnels dépasse 125 000 euros.
En outre, les travailleurs indépendants qui achètent des biens et des services jusqu’à 250 000 euros peuvent être maintenus dans le système de modules.
À l’instar de la mesure susmentionnée, les limites de l’application du régime simplifié et du régime spécial de l’agriculture, de l’élevage et de la pêche à la taxe sur la valeur ajoutée sont prorogées pour la période d’imposition2020.
Le délai de présentation des renonciations ou des révocations auxdites méthodes et régimes spéciaux est d’un mois à compter du 29 décembre 2019.
2. Prorogation de l’impôt sur la fortune pour l’exercice 2020.
3. Au cours de l’année 2020, les activités prioritaires de mécénat énumérées dans la loi budgétaire pour 2018 sont considérées comme prioritaires. Les pourcentages et limites des déductions prévues par la loi 49/2002 article 19 – 21 sont augmentés de cinq points de pourcentage.
4. Mise à jour des valeurs cadastrales des immeubles urbains pour 2020 pour les municipalités de l’OM HAC/1257/2019. Les coefficients d’actualisation sont fixés selon le tableau suivant:
| Année d’entrée en vigueur présentation de valeurs mobilières | Coefficient de mise à jour |
| 1984, 1985, 1986, 1987 et 1988. | 1,05 |
| 1989, 1990, 1994, 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002 et 2003. | 1,03 |
| 2011, 2012 et 2013. | 0,97 |
Les règles d’application des coefficients précités sont celles qui sont exposées ci-après:
a) Lorsqu’il s’agit de biens immobiliers évalués sur la base des données du Cadastro Inmobiliario, il s’applique à la valeur attribuée à ces biens pour 2019.
b) Lorsqu’il s’agit de valeurs cadastrales notifiées au cours de l’exercice 2019,obtenues à partir de l’application de rapports de valeurs partielles approuvées au cours de l’exercice précité, elle s’applique à ces valeurs.
c) Lorsqu’il s’agit de biens immobiliers ayant subi des altérations de leurs caractéristiques selon les données du Cadastro Inmobiliario, sans que ces variations aient été effectives, le coefficient s’applique à la valeur attribuée à ces immeubles, en vertu des nouvelles circonstances, par la direction générale du Cadastro, en application des modules qui auraient servi de base à la fixation des valeurs cadastrales du reste des biens immobiliers de la commune.
5. Jusqu’à l’adoption du décret royal sur le salaire minimum interprofessionnel pour l’année 2020, celui-ci reste fixé pour 2019.
- Salaire minimum quotidien: 30,00€
- Salaire minimum mensuel: 900,00€
- Salaire minimum annuel: 12.600,00€ (14 payes)
- SMI Employés à domicile: 7,04€ par heure
- SMI éventuels et temporaires: 42,62€ par jour
Modifications de la LIVA (loisur la taxe sur la valeur ajoutée)
Nous notons ci-après le changement intervenu dans cette loi, en vigueur depuis le 1er janvier 2020:
Disposition transitoire treizième. Limites de mise en œuvre du régime simplifié et du régime spécial de l’agriculture, de l’élevage et de la pêche pour les exercices 2016, 2017, 2018 , 2019 et 2020.
Pour les exercices 2016, 2017, 2018, 2019
y 2020;
le montant de 150 000 euros visé à l’article 122, paragraphe 2, premier tiret, et 3º à l’article 122, paragraphe 2, premier 2º tiret, et à l’article 124, paragraphe 2, point 6º, de cette loi, est fixé à 250 000 euros.
Modifications de l’IP (impôt successoral)
Le décret royal/loi 13/2011 est modifié comme suit à partir du 1er janvier 2020:
Article unique
(…)
Deuxièmement. Avec effet au 1er janvier 2021 , les modifications suivantes sont apportées à la loi 19/1991, du 6 juin, sur l’impôt sur la fortune:
Article 33. Bonification générale de la totalité du quota.
Sur la part intégrale de l’impôt, une bonification de 100 % est appliquée aux assujettis pour obligation personnelle ou réelle de contribuer. »
Deux. Les articles 6, 36, 37 et 38 sont abrogés.
Modifications apportées à la LIRPF (loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques)
La loi 35/2006, dont le libellé est en vigueur à partir du 1er janvier 2020, est modifiée comme suit:
Disposition
transitoire trente-deuxième.
Lidees pour la mise en œuvre de la méthode d’estimation objective pour les exercices 2016, 2017, 2018,
2019 et 2020.
Pour les exercices 2016, 2017, 2018, 2019 et 2020
, les magnitudes de 150 000 et 75 000 euros visées au paragraphe a) du point a) b) de la règle 3ª de l’article 31, paragraphe 1, de cette loi, sont fixées respectivement à 250 000 et 125 000 euros.
De même, pour ces exercices, le montant de 150 000 euros visé à l’article 31, paragraphe 1, point c), de la règle 3ª de cette loi est fixé à 250 000 euros.
Si vous avez des doutes ou avez besoin de précisions sur ces nouvelles mesures fiscales, vous pouvez communiquer
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