Une sanction fiscale est une pénalité pour avoir commis une infraction fiscale qui ne respecte pas la légalité,qui ne doit pas nécessairement être une sanction monétaire. L’action et l’omission sont sanctionnées, qu’elles aient été prises intentionnellement ou non.
Et comme le prévoit la loi fiscale, les sanctions fiscales sont divisées en peines légères, graves et très graveset il reprend les facteurs et les motifs qui, pour classer une infraction dans l’un de ces degrés, ce qui déterminera la sanction correspondante que ces infractions entraînent.
La réglementation fiscale espagnole met en évidence deux raisons au-dessus des autres pour déterminer la gravité des sanctions fiscales; la dissimulation de données et l’utilisation de moyens frauduleux.
Nous parlons de dissimulation de données lorsqu’une déclaration n’est pas produite,ainsi que lorsqu’elle a été présentée en cachant des données ou en entrant de fausses données ayant une incidence directe sur la détermination d’une dette fiscale. Pour ce faire, l’incidence de la dette résultant de la dissimulation doit être supérieure à 10%.
Alors que l’utilisation de données frauduleuses est divisée en trois grands domaines:
- Anomalies dans la comptabilité et les registres.
- Utilisation de factures ou d’autres faux documents.
- Utilisation de personnes ou d’entités interposées.
Classification des sanctions fiscales: légères, graves et très graves
Lorsque le Trésor détecte une infraction fiscale, le montant de la sanction fiscale dépend s’il s’agit d’une infraction légère, grave ou très grave. Cela signifie que le contribuable devra également être pénalisée en plus de payer le montant correspondant à l’autoliquidation.
Infraction fiscale mineure
Une infraction fiscale est considérée comme mineure lorsque la base de la sanction ne dépasse pas 3 000 euros,qu’il y ait ou non dissimulation ou utilisation de données frauduleuses.
Elle sera également considérée comme légère si elle dépasse 3 000 euros, mais qu’il n’y a pas de dissimulation.
Un exemple d’infraction fiscale mineure serait de ne pas remettre le certificat de retenue ou de revenu à la charge.
Dans ces cas, l’infraction est passible d’une amende financière correspondant à 50% de la base de la sanction.
Infraction fiscale grave
Les infractions fiscales sont graves lorsque la base de la sanction dépasse 3 000 euros et qu’il existe une dissimulation.
En outre, quel que soit le montant, les cas suivants sont également considérés comme une infraction grave:
- L’utilisation de fausses factures, pièces justificatives et autres documents, à condition que l’infraction ne dépasse pas 10 % de la sanction.
- Anomalies dans les registres avec un pourcentage compris entre 10% et 50% de la base de la sanction.
- Montants retenus ou revenus à lait dont le montant est égal ou supérieur à 50 % de la base de la sanction.
Une pénalité fiscale grave serait de demander un remboursement à l’administration fiscale, alors que la déclaration devrait effectivement être payée.
Les infractions fiscales graves seront passibles d’une peine minimale de 50 % de l’infraction, qui pourrait atteindre 100 %.
Infraction fiscale très grave
Sont toujours passibles de sanctions très graves les infractions pour lesquelles des moyens frauduleux sont utilisés,quel que soit le montant, ainsi que de ne pas verser de montants retenus ou de revenus à la demande dont le montant dépasse 50% de la base de la sanction.
Ne pas communiquer correctement des données au payeur de revenus soumis à retenue constituerait une infraction très grave.
Les infractions très graves seront passibles d’une pénalité fiscale de 100% à 150%.
Autres types de pénalités fiscales
Au-delà de celles que nous venons de revoir, l’article 80 de la loi fiscale générale reprend d’autres types de sanctions fiscales:
- Amendes pécuniaires d’un montant fixe:
Les sanctions pécuniaires à montant fixe s’appliquent aux infractions qui ne causent pas de préjudice économique aux finances publiques.
- Amendes pécuniaires proportionnelles:
Les sanctions pécuniaires d’un montant proportionnel s’appliquent aux infractions qui causent un préjudice économique aux finances publiques. Le pourcentage s’applique à la base de la sanction, qui sera la quantité non perçue, dont le remboursement a été indûment demandé ou a déjà été indûment remboursé.
- Amendes non pécuniaires:
Les sanctions non pécuniaires sont régies en tant que sanctions accessoires lorsque l’infraction fiscale est qualifiée de grave ou de très grave et peuvent être les suivantes:
- Perte de l’option d’obtenir des subventions et/ou des aides publiques ou des avantages fiscaux à caractère demandé pour une période pouvant aller jusqu’à cinq ans.
- Interdiction de passer des contrats avec les administrations publiques pour une période pouvant aller jusqu’à cinq ans.
- Suspension dans l’exercice d’emplois ou de professions publiques pour une durée pouvant aller jusqu’à 12 mois.
Les principales infractions fiscales en Espagne
La plupart des sanctions fiscales imposées dans notre pays sont dues aux infractions fiscales suivantes:
- Ne pas porter les livres comptables correctement.
- Commettre des défauts lors de la facturation.
- Produire les déclarations fiscales en dehors du délai prévu.
- Ne pas entrer ou entrer hors délai des taxes telles que la TVA ou l’IRPF.
- Paiement incorrect du résultat d’un modèle fiscal.
- Demander et/ou obtenir des remboursements, des avantages ou des incitations fiscales de manière inappropriée.
- Masquer le revenu d’un deuxième payeur.
- Ne pas communiquer le changement de domicile fiscal.
- Confirmer le projet de déclaration de revenu avec des données erronées ou incomplètes.
Conclusion
Ce sont les principales sanctions fiscales que le Trésor peut vous imposer pour avoir commis une infraction fiscale que vous devez connaître et essayer d’éviter par tous les moyens. Si vous avez des doutes à ce sujet, contactez les conseillers fiscaux d’AYCE Laborytax sans aucun engagement.
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