L’administration fiscale a approuvé le 2 décembre 2016 la mise en œuvre d’un nouveau système de gestion de la TVA, basé sur la fourniture immédiate d’informations (SII) via le siège électronique de l’AEAT. Ce nouveau système modifie celui qui fonctionnait jusqu’à présent depuis plus de 30 ans, dans le but de moderniser, d’améliorer et de promouvoir l’utilisation de moyens électroniques pour l’enregistrement ou la comptabilisation des factures.
Le SII entrera en vigueur le 1er juillet 2017 et affectera les entreprises tenues de déclarer la TVA mensuelle et qui sont inscrit au REDEME (Monthly VAT Refund Register), facturent plus de 6 millions d’euros par an ou sont dans le cadre du régime spécial du groupe d’entités TVA. Toute entreprise peut également adhérer volontairement à ce nouveau système de gestion, pouvant y renoncer si elle le souhaite à la fin de chaque année.
La fourniture immédiate d’informations consiste en : envoyer par voie électronique par l’intermédiaire du siège électronique de l’AEAT et, dans un délai très court de 4 jours ouvrables, toutes les informations contenues dans les registres des factures émises et reçues, ainsi que dans les registres des biens d’investissement et de certaines opérations intracommunautaires. Ces informations seront envoyées via un message XML.
Le SII est un système de gestion de la TVA qui vous oblige à présenter le livre de TVA étendu des factures émises et reçues dans les 4 jours ouvrables en ligne par l’intermédiaire de l’Agence fiscale (AEAT).
Un système qui émerge comme une mesure de lutte contre la fraude fiscale,en essayant de mettre à jour les différents registres d’enregistrement des entreprises presque en temps réel. Cela permet qu’une fois qu’une facture a été enregistrée, elle ne peut pas être altérée ou modifiée du tout sans l’approbation de l’agence fiscale.
Avec l’entrée en vigueur de la fourniture immédiate de renseignements, il ne sera plus obligatoire de soumettre les formulaires correspondants 347, 340 et 390. Il ne sera nécessaire de présenter les auto-évaluations de l’impôt que pendant les 30 premiers jours ouvrables du mois suivant.
La fourniture immédiate d’informations affectera les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 6 millions d’euros, les assujettis couverts par REDEME et les assujettis couverts par le régime spécial du groupe d’entités TVA.
Quelles informations doivent être envoyées à l’AEAT ?
Il est important d’être clair que vous n’aurez pas à envoyer les factures elles-mêmes, mais le les registres de facturation et les informations supplémentaires d’intérêt fiscal figurant dans les registres d’enregistrementde la TVA et des factures, ainsi que les informations d’importance fiscale incluses dans les formulaires 340 et 347.
Ces informations seront fournies électroniquement parle biais de messages XML, et la structure de l’envoi aura un en-tête commun avec les informations du propriétaire de chaque enregistrement, en plus des informations de l’année complète et de la période au cours de laquelle l’enregistrement desdites opérations a été effectué. Un bloc réservé au contenu des factures apparaîtra également dans l’en-tête.
Il faudra préciser le type d’opération, le contenu de base de la facture (NIF, identifiants, montant, date), les frais déductibles des factures reçues.
Quand dois-je soumettre des dossiers de facturation?
- Registre des factures émises:En 2017, le délai est de 8 jours. Dans le cas où les factures ont été émises par le destinataire lui-même ou par un tiers, le délai passera à huit jours ouvrables. Dans tous les cas, les informations doivent être envoyées avant le 16 du mois suivant le mois au cours duquel nous effectuons l’accumulation de l’impôt correspondant.
- Registre des factures reçues:délai de 4 jours ouvrables à compter de la date d’enregistrement de la facture, toujours avant le 16 du mois suivant jusqu’à la période de règlement au cours de laquelle les opérations correspondantes seront incluses.
- Registre des transactions intracommunautaires:délai de 4 jours ouvrables à compter de la date d’expédition ou de transport.
- Registre d’information sur les actifs d’investissement:doit être envoyé dans le délai fixé pour la soumission de la dernière période de règlement
Principaux avantages de l’IBS
- Absence d’obligations formelles,mettant fin à l’obligation de soumettre les formulaires 347, 340 et 390.
- Plus d’informations et de sécurité juridique:dans l’AEAT, les contribuables auront un livre d’enregistrement déclaré et un autre contrasté avec les informations contrastées de tiers appartenant à ce système ou à la base de données de l’agence fiscale.
- Vérification sélective et rapide :en obtenant l’AEAT les informations en temps réel, il permet d’anticiper la vérification.
- Augmentation du délai de règlement de la TVA :prolongation de dix jours du délai de présentation des auto-évaluations de la TVA.
Le Système d’information immédiate entrera en vigueur le 1er juillet 2017. À cette date, toutes les entreprises qui doivent se conformer au SII doivent voir leurs systèmes informatiques adaptés pour se conformer aux obligations pertinentes,ainsi que réévaluer leurs opérations, systèmes et procédures.
Si vous souhaitez plus d’informations sur IBS, n’hésitez pas à nous contacter.
Chez AYCE Consultores, nous vous assisterons et essaierons de résoudre tous vos doutes sans aucun engagement.
