Chez AYCE Laborytax, nous sommes conscients qu’il existe un doute très répandu quant au calcul de l’impôt sur les successions et les donations, c’est pourquoi nous avons décidé de créer un poste dans lequel nous allons dire tout ce que vous devez savoir sur cet impôt sur les successions et les dons, en soulignant quel impôt, qui sont tenus de le déclarer, comment il est calculé, etc.
Qu’est-ce que la taxe sur les dons?
Comme nous l’avons déjà dit, l’impôt sur les dons n’est pas un impôt unique,mais va de pair avec les droits de succession, et les deux forment un seul impôt, qui est l’impôt sur les successions et les dons (DSI).
Cela dit, les droits de succession et les donations se réfèrent à un impôt à caractère personnel, direct et progressif,qui est géré par chaque Communauté autonome de manière indépendante.
Cet impôt impose trois types de faits imposables différents:
- Acquisition d’héritages ou de legs de biens et/ou de droits.
- Obtention de biens et/ou de droits par don.
- Perception des montants par les bénéficiaires de l’assurance-vie, lorsqu’ils sont différents de la personne qui les a contractés.
Qui est tenu de déclarer les droits de succession et les dons?
Ils sont tenus de déclarer les droits de succession et les dons tous ceux personnes physiques résidant en Espagne de manière habituelle et ayant hérité d’une série de biens et/ou de droits,ou ayant reçu une compensation financière par le biais de l’assurance vie d’une autre personne ou ayant bénéficié d’un don.
Sont également tenues de déclarer les droits de succession et les donations les personnes qui, bien qu’elles ne vivent pas habituellement en Espagne, ont acquis des biens et/ou des droits par le biais d’un héritage ou d’un héritage,qui se trouvent sur le territoire espagnol ou qui doivent exercer en Espagne.
« L’impôt sur les successions et les dons est un impôt personnel, que les héritiers ou les bénéficiaires de dons doivent payer dans les 6 mois suivant le fait causal. »
Il en va de même pour les personnes qui ne vivent pas en Espagne mais qui bénéficient d’un contrat d’assurance-vie d’une personne de nationalité espagnoleou d’une compagnie d’assurance espagnole, ou qui reçoivent un don.
Cela change avec les personnes morales, qui ne devront pas payer cet impôt,mais l’impôt sur les sociétés leur sera appliqué. Il faut ici englober les ONG, qui sont considérées comme des personnes morales, et ne sont donc pas tenues de payer les droits de succession et les donations.
Comment la taxe sur les dons est-elle calculée?
Lors du calcul des droits de succession et des donations,il convient d’appliquer à l’assiette liquidable le pourcentage correspondant établi de manière indépendante par chaque Communauté autonome. Cela signifie qu’en fonction de l’autonomie dans laquelle se trouve le bien ou le droit, le montant à payer pourrait varier.
S’il était question que les pourcentages n’aient pas été approuvés dans une Communauté autonome, ceux figurant dans la loi générale sur les droits de succession et les donations,qui vont de 7,65% à 34%, s’appliqueraient.
Pour effectuer ce calcul, la première chose à faire est de calculer l’assiette,ou ce qui est le même, le montant brut avant d’appliquer les déductions correspondantes. En s’appuyant sur l’exemple d’une succession, il faudrait calculer la valeur nette du ou des biens reçus.
Mais pour calculer l’assiette, il faut appliquer une série de déductions et de réductionsqui nous permettront de connaître la quotepart liquidable:
- Ici, il faut également inclure les dettes envers l’administration fiscale, TGSS, … etc.
- Elles s’appliquent en fonction de la parenté de la personne décédée.
- Charges ou prélèvements susceptibles de réduire la valeur du bien.
- Frais de maladie, d’enterrement et/ou d’enterrement.
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Il est important de garder à l’esprit que chaque Communauté autonome est totalement libre d’appliquer ses propres réductions et primes,ce qui fait qu’un montant différent doit être payé dans chaque région d’Espagne lors de la réception d’un héritage.
Pour faire face au paiement des droits de succession et des donations,il faudra le faire au moyen du modèle D650. Le délai d’exécution du paiement est de six mois à compter du décès ou du don, bien qu’il soit possible de demander un report de six mois supplémentaires.
Conclusion
L’impôt sur les dons est lié à l’impôt sur les successions,les deux formant un seul impôt, qui varie selon la Communauté autonome. Cet impôt impose les successions et les donations entre particulierset, étant donné qu’il est régi par des autonomies, le montant à payer varie selon la zone de l’Espagne.
Si vous avez reçu un héritage ou un don, et que vous n’êtes pas trop clair sur la façon d’agir, contactez notre équipe de conseillers fiscaux et ils vous fourniront toutes les informations dont vous avez besoin.
