Il existe de nombreuses circonstances qui peuvent vous causer des gains en capital.
Lorsque cette situation se produit, vous devez être clair sur la façon de payer des impôts sur eux et s’il y a des différences, selon le type de gain en capital que vous avez subi.
Que sont les gains en capital?
En général, les variations positives de la valeur des actifs du contribuable, qui sont évidentes à
l’occasion
de toute modification de la composition du contribuable, sont considérées comme des gains en capital; à moins que la Loi de l’impôt sur le revenu des particuliers ne le qualifie de revenu.
L’hypothèse la plus typique qui provoque l’émergence d’un gain en capital est celle du transfert d’actifs parce qu’ils sont vendus; par exemple lorsqu’un fonds d’investissement est remboursé.
Bien qu’il existe d’autres hypothèses, telles que certaines aides ou subventions publiques.
Parallèlement à ce concept, vous devez tenir compte de ce qui n’est pas des gains en capital dans l’IRPF.
Il existe des exceptions claires, telles que les cas de division de la communauté des sociétés immobilières dans le régime matrimonial, les cas de scission d’une société appartenant à plusieurs personnes et les successions ou donations reçues qui sont considérées comme imposées par un autre impôt autre que celui du revenu.
Comment le gain ou la perte en capital est-il évalué?
La façon la plus courante de calculer le gain en capital est de soustraire du prix d’achat le prix pour lequel vous avez vendu le bien et de déduire les dépenses générées par la vente (y compris les taxes).
Mais il y a des exceptions.
Si l’acquisition ou la vente a lieu sans contrepartie économique, la valeur qui a été attribuée dans le
Droits de succession ou
de donation, avec une limite maximale de la valeur marchande et un minimum de 0 euro (un bien ne peut jamais être évalué gratuitement, pas question de savoir à quel point sa valeur peut être faible sur le marché).
Dans le cas d’actifs financiers, vous devez recourir à des lois particulières pour effectuer les évaluations.
Gain en capital provenant de la vente d’un bien hérité
C’est l’une des hypothèses les plus courantes auxquelles un contribuable est confronté. Il est considéré dans l’une des hypothèses de
gains en capital dans l’IRPF,
vous devrez donc l’inclure dans votre déclaration.
Vous devez prendre en compte lorsque des gains en capital se produisent, puisque la loi distingue les bénéfices accumulés depuis le 1er janvier 2015; dans lequel la valeur de vente sera le montant qui a été payé, sans appliquer aucun facteur correctif et en soustrayant les dépenses et les taxes payées, au cours du processus, au nom du vendeur.
Par contre, dans le résultat accumulé avant le 1er janvier 2015, on applique à la valeur d’acquisition un coefficient,selon l’année au cours de laquelle l’achat a été effectué, ce qui augmente le montant payé à ce moment-là.
Dans les deux cas, si le bien a été loué, il sera réduit du montant des amortissements effectués pendant la période pendant laquelle il a été loué.
Comment compenser les gains et les pertes en capital
Vous n’avez pas toujours des gains en capital, mais parfois vous subissez des pertes,vous devez donc être clair sur le moment où vous pouvez les compenser.
On entend par compensation d’une perte par un gain en capital la possibilité de réduire le gain obtenu par une vente et de faire de même par la perte qui a été enregistrée avec une autre vente d’actifs, normalement, au cours du même exercice.
Il est possible de faire cette compensation, mais, selon l’exercice financier dans lequel vous vous trouvez, vous devez consulter la Loi fiscale pour connaître les limites fixées.
En règle générale, jusqu’à 25% des pertes peuvent être compensées.
Ces compensations sont très courantes lorsque vous investissez dans le marché boursier ou des produits dérivés, car les fluctuations des valeurs sont continues; et, de par la nature même des actions, vous pourriez être intéressé à faire une vente à perte pour éviter des diminutions futures de vos actifs.
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas de gain en capital dans le FPIR?
Si vous ne respectez pas l’obligation fiscale de déclarer des gains en capital,vous risquez une pénalité importante.
Le principal problème est que, si le Trésor vous oblige à payer la plus-value, tout d’abord, il prendra en compte, à titre de profit, le montant de la vente et considérera la valeur de l’achat comme nulle.
Cela signifie que vous paierez plus pour le gain en capital que si vous aviez payé à ce moment-là.
Cependant, si vous êtes dans ce cas, vous devez fournir tout document qui prouve quelle était la valeur d’achat (ce n’est généralement pas facile, si l’achat a été effectué il y a de nombreuses années).
Si cela n’est pas possible, vous devez prouver que vous avez fait tout ce qui était en votre pouvoir (justifier, d’une manière ou d’une autre, toutes les mesures prises) afin d’obtenir un document prouvant l’achat de la propriété. Tout cela pour essayer que l’administration fiscale ne prenne pas comme valeur d’achat le zéro euro.
Conclusion
Les gains en capital sont basés sur la variation des
actifs
du contribuable et l’évaluation qui est faite à la fois de la vente et de l’achat de la propriété assujettie à l’impôt.
Il y a, comme toujours quand on parle de droit fiscal, des exceptions à prendre en compte et qui peuvent réduire vos obligations de paiement voire les faire disparaître.
Laissez
les conseillers fiscaux d’AYCE Laborytax
examiner votre cas pour dissiper tout doute. Appeler!
