Les
déductions fiscales en R&D&I
sont importantes pour promouvoir l’activité économique des entreprises. Au cours des dernières années, les administrations publiques ont cherché à promouvoir ces activités qui sont celles qui contribuent le plus à ajouter de la valeur aux produits ou aux services.
Dans le cas spécifique de l’Espagne, il est nécessaire de gagner en compétitivité dans une économie qui dépend traditionnellement d’activités à faible valeur ajoutée et à haute temporalité. Alors que dans les pays développés, ces possibilités ont été introduites pendant des décennies, ici elles sont relativement récentes.
Dans l’article, les déductions en R&D sont expliquées, la nature de ce concept, les sections qu’elles couvrent et comment elles sont appliquées dans l’imposition de l’Espagne.
Que sont les déductions fiscales R&D&I ?
Les déductions fiscales en R + D + i sont des remises que les entreprises peuvent faire sur le bénéfice brut de l’entreprise et qui, par conséquent, représentent une réduction. La plupart des Pays développés envisagent cette possibilité, appelée en Espagne « déductions fiscales pour l’innovation ».
L’objectif est d’encourager les investissements des entreprises afin de croître et de s’adapter aux besoins de l’économie mondiale actuelle.
D’autre part, des crédits d’impôt sont également introduits dans les cotisations de sécurité sociale lors de l’embauche de personnel qualifié, à condition qu’il puisse être démontré qu’ils sont dédiés à cette branche.
De cette façon, la compétitivité des entreprisesest favorisée. L’un des grands problèmes de l’entreprise est, précisément, que l’embauche de ce type de travailleurs a été rare et, par conséquent, les possibilités d’augmenter les marges bénéficiaires ont été réduites.
La condition fondamentale pour accéder à ces incitations fiscales pour la R+D+i est de pouvoir prouver que l’entreprise, grande ou petite, exerce des activités de recherche et développement.
Dans certains cas, une facture suffira tandis que, dans d’autres, un rapport de l’administration publique sera nécessaire qui sera contraignant.
En plus de la prime pour l’entreprise qui effectue les opérations, il y a deux aspects importants qui doivent être connus lors de la réception de déductions fiscales pour l’innovation,qui sont les suivants:
- Les entreprises qui sous-traitent un service d’innovation et de développement à un tiers ont le droit de faire ces déductions.
- Oui, vous pouvez déduire des activités d’innovation et de développement qui sont menées en dehors de l’Espagne, tant que c’est dans un pays appartenant à l’Union européenne.
Les principales déductions pour la R&D&I en 2017
Le ministère des Finances de l’Espagne, par l’intermédiaire de l’Agence fiscale, a établi des barèmes qui servent à calculer les frais de déduction et de bonus.
Toutefois, il est important de noter que celles-ci sont soumises aux décisions prises par le Gouvernement et peuvent donc changer d’année en année. C’est pourquoi il est bon d’avoir le soutien d’un conseiller fiscal et comptable.
1 – Investissements en immobilisations corporelles et incorporelles
L’une des principales déductions fiscales en R+ D+ i dans l’impôt sur les sociétés est le 8% que l’entreprise peut déduire dans les investissements en immobilisations corporelles et incorporelles.
Il est important de noter que la déduction ne doit être appliquée qu’à ce type d’achats dans l’année correspondant au règlement de la taxe. C’est la déduction la plus facile à faire et la plus courante, car elle ne nécessite que d’inclure ces investissements dans la comptabilité de l’entreprise.
2 – Achat de matériel lié aux activités de R&D&I
Il est également possible d’appliquer une déduction des dépenses de recherche et développement liées à l’achat de biens liés à ce concept, qui peuvent s’élever à 25% du total.
Cependant, dans certains cas, le montant peut atteindre 40%, à condition que l’investissement soit précédé d’autres années et qu’il ait augmenté par rapport à la précédente.
Dans tous les cas, pour écarter le maximum, vous devez donner une série d’hypothèses très spéciales qui devront être consultées.
3 – Primes de sécurité sociale pour le personnel de recherche
La prime dans les cotisations de sécurité sociale du personnel qui se consacre exclusivement à des travaux de recherche et de développement est de 17% du total.
À cet égard, la chose obligatoire est que l’Administration fournisse un rapport que le travailleur est engagé dans ces activités et, sinon, il n’aura pas à être appliqué.
Conclusion
Les déductions en R + D + i sont sujettes à des changements annuels dépendant du gouvernement, il est donc pratique de consulter un conseiller fiscal qui peut garantir que ces remises sont faites conformément à la loi.
Comme il existe plusieurs interprétations possibles, il est facile qu’il puisse y avoir des confusions ou des malentendus qui se terminent par des sanctions économiques qui peuvent être évitées.
Quoi qu’il en soit, il faut conclure qu’il est aujourd’hui possible de réduire substantiellement le pourcentage d’investissement dans la recherche et le développement grâce à ces déductions et primes. Pour cette raison, il est essentiel de connaître les nuances de la législation à cet égard.
