Il est important de vérifier le chiffre d’affaires de votre entreprise avant la fin de l’année, car cela peut affecter votre impôt sur plusieurs impôts et entraîner des changements dans les obligations fiscales.
Lorsque nous parlons du chiffre d’affaires d’une société ou d’une entreprise, il ne fait aucun doute qu’à des fins fiscales, il est d’une importance décisive, car si certaines limites sont dépassées, leurs obligations fiscales peuvent être modifiées.
Afin de remplir les obligations fiscales que toute société doit présenter vis-à-vis de l’administration fiscale, la facturation sera l’un des éléments clés à prendre en considération, car en fonction de la taille de votre société, des engagements fiscaux ou autres seront appliqués.
Qu’est-ce que le chiffre d’affaires?
La réglementation fiscale ne définit pas expressément la notion de chiffre d’affaires, mais étant donné le caractère supplémentaire des règles de droit commun dans le domaine fiscal, le montant dans le chiffre d’affaires est défini dans la réglementation commerciale; notamment dans le plan général de comptabilité. La résolution de l’Institut de comptabilité et d’audit des comptes (ICAC) du 16 mai 1991 établit les critères généraux pour déterminer la composition du montant net du chiffre d’affaires.
A) Composantes positives:
- Le montant des ventes et prestations de services résultant de l’activité ordinaire de l’entreprise effectuée régulièrement.
- Le prix d’acquisition ou le coût de production des biens ou services livrés en échange d’actifs non monétaires ou en contrepartie de services représentant des dépenses pour l’entreprise.
- Ne sont pas inclus les produits consommés par l’entreprise elle-même ni les travaux effectués pour elle-même.
- Les recettes financières et les subventions ne sont pas incluses, sauf lorsqu’elles sont accordées en fonction des unités de produits vendues et font partie du prix de vente des biens et services.
B) Composants négatifs:
- Les montants des retours de ventes.
- Les « rappels » sur les ventes ou les prestations de services.
- Les remises commerciales effectuées sur les recettes faisant l’objet du calcul dans le chiffre d’affaires annuel.
Pour les groupes de sociétés, le montant net du chiffre d’affaires se rapporte à l’ensemble de toutes les entreprises appartenant au groupe. Ce même critère s’applique aux sociétés liées.
Selon le Plan général de comptabilité, le montant net du chiffre d’affaires (INCN) se compose des comptes suivants: (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (708) et (709).
Il ne faut pas tenir compte, pour le calcul, des revenus provenant de:
- Échanges non commerciaux.
- Échanges d’immobilisations.
- Nous nousconsurions.
- Subventions en capital.
- Taxe sur la valeur ajoutée.
- Accises.
- Financiers, à l’exception des établissements de crédit
Sont considérées comme « chiffre d’affaires » les ventes habituelles de biens et de services (hors TVA et compte tenu des retours de ventes, des rappels et des remises accordés). Les ventes d’actifs, les subventions à l’investissement et les revenus financiers ne sont donc pas inclus.
Impôts touchés
Du point de vue fiscal, le chiffre d’affaires concerne le domaine de plusieurs impôts, principalement pour déterminer certaines particularités dans son champ d’application. En particulier:
- IAE: Si elle atteint un million d’euros de chiffre d’affaires, votre entreprise ne sera plus exonérée de la taxe sur les activités économiques, de sorte que vous devrez supporter le coût que, selon l’activité développée, la municipalité et la superficie de ses locaux, détermineront les tarifs de la taxe.
- Déclarations mensuelles et TVA: Si votre volume d’opérations dépasse 6 010 121,04 euros, vous devrez présenter des autoliquidations mensuelles de retenues et de TVA. En outre, et en ce qui concerne cette dernière taxe, vous devrez remplir les obligations découlant du système de fourniture immédiate d’informations (par exemple, fournir au Trésor les données sur ses factures émises dans les quatre jours suivant leur délivrance).
- Impôt sur les sociétés : Si votre chiffre d’affaires dépasse 6 000 000 d’euros, vous devrez effectuer les paiements fractionnés selon le système de base (en calculant le bénéfice cumulé, et non selon les frais payés l’année précédente). Et s’il atteint 10 000 000 d’euros, il ne pourra plus appliquer le régime des PME, régime qui comprend diverses incitations non applicables aux grandes entreprises.
Important :
– les établissements dont l’INCN est de 20 millions d’euros au cours des douze mois précédant le premier exercice 2018 verront la compensation des assiettes négatives et l’annulation de certains crédits d’impôt limitée à 50 ou 25 % de l’assiette avant la réduction par réserve de capitalisation en fonction du fait qu’ils n’atteignent pas 60 millions ou ne dépassent pas ce chiffre, respectivement, en pouvant compenser le montant minimal de 1 million d’euros.
– Même lorsque l’entité a atteint au cours des douze mois précédant un INCN d’au moins 20 millions d’euros, le montant de l’application des déductions pour double imposition interne et internationale générées au cours de l’exercice ou en cours de périodes antérieures est limité à 50% de la quotepart intégrale.
– C’est la référence qui détermine si les opérations effectuées entre parties liées doivent être documentées et si cette documentation doit être intégrale, simplifiée ou fournir les informations pays par pays.
– C’est le montant sur lequel est fixé le montant total des frais de soins aux clients ou fournisseurs qui sont déductibles. Nous rappelons que la déduction fiscale des dépenses à ce titre est limitée à 1 pour 100 de l’INCN.
- IRPF: L’un des trois systèmes autorisés au sein de cette taxe pour le calcul des rendements nets des activités économiques est le régime d' »estimation directe simplifiée ». Il s’agit d’une modalité de l’estimation directe, à caractère volontaire, qui s’applique lorsque les activités économiques du contribuable satisfont, entre autres, à ce que le montant net du chiffre d’affaires, pour l’ensemble des activités qu’il a menées, ne dépasse pas 600 000 euros par an au cours de l’année immédiate précédente.
- Rétention des administrateurs d’entreprise: Sur les rémunérations versées par le statut d’administrateur, une retenue fixe de 35% s’applique (pourcentage ramené à 19% pour les sociétés dont le montant net du chiffre d’affaires de l’année précédente est inférieur à 100 000 euros).
Si vous avez des doutes à ce sujet de tous ces types de taxations, vous pouvez contacter l’un de nos conseillers pour nous aider à le résoudre.
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