La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe qui touche tous les consommateurs et, a priori, vous devez la payer chaque fois que vous achetez un produit ou un service. Cependant, il existe un certain nombre d’activités exonérées de TVA.
Ces cas sont visés par la loi 37/1992, du 28 décembre, relative à la taxe sur la valeur ajoutée. Voulez-vous savoir si l’activité professionnelle que vous faites est libre de cet hommage? Aujourd’hui, nous vous répondons dans cet article.
Activités exonérées de TVA et activités non soumises
La confusion est fréquente entre l’exonération de la taxe et la non-imposition.
Dans le cas de la TVA, la conclusion finale est la même: la taxe ne doit pas être payée.
Mais les raisons de cette non-obligation de payer sont différentes.
Activités non liées au sujet
Ce sont ceux dans lesquels il n’y a pas d’obligation fiscale. L’exemple le plus courant est la livraison d’échantillons gratuits et la fourniture de services de démonstration gratuits, avec des connotations promotionnelles.
Activités exonérées de TVA
Dans ces cas, il existe une obligation fiscale mais, par disposition légale, il est établi que la vente de certains produits ou services auxquels la taxe n’est pas appliquée.
Cette exonération dans le paiement de la TVA peut être totale ou partielle, c’est-à-dire selon qu’elle exonère de la TVA totale ou seulement sur une partie:
- L’exonération totale intervient lorsque l’entreprise ou le travailleur indépendant offrant un certain produit ou service n’a pas à déclarer la TVA en amont ou la TVA en amont. Vous ne payez pas la TVA mais vous ne la facturez pas non plus.
- En cas d’exonération limitée, le professionnel ne répercute pas la TVA sur les factures qu’il émet, mais il doit la payer lors de l’achat de produits ou services nécessaires à l’accomplissement de son activité.
Les activités impliquant souvent des services nécessaires pour garantir un accès adéquat aux droits fondamentaux,tels que la santé ou l’éducation, sont également exemptées.
Activités exonérées de TVA
ÉDUCATION
Activités éducatives menées dans des écoles publiques ou privées, ainsi que des cours particuliers en face à face sur des sujets qui font partie des programmes officiels.
Ni les services d’attention aux enfants qui sont effectués dans les centres éducatifs en temps interlectif.
SOCIAL, CULTURE ET SPORT
Les activités sociales, culturelles et sportives ne devraient pas payer la TVA, à conditionque l’entité ne soit pas à but lucratif et que son représentant légal ne facture pas pour l’exécution de son poste.
Dans le domaine culturel, les professionnels de la création (écrivains, scénaristes, etc.) sont exonérés de la TVA.
Cependant, les rédacteurs, les journalistes et les gestionnaires de communauté doivent déclarer la TVA.
À TES SOUHAITS
Activités médicales et de santé en santé publique ou privée si elles sont sous le régime des prix autorisés.
Il n’inclut pas les opérations de chirurgie esthétique, d’acupuncture, de mésothérapie, de naturothérapie et de services vétérinaires,dans lesquelles la taxe doit être déclarée.
FINANCE ET ASSURANCE
Activités financières et liées à l’assurance. Toutes les opérations liées aux contrats d’assurance et aux activités financières, telles que l’octroi de prêts ou la vente de cartes de crédit,sont exonérées de TVA.
Les services de médiation pour les personnes physiques dans les transactions financières sont également exemptés.
JOINTS
Les effets estampillés des timbres-poste et des timbres-poste ne sont pas non plus taxés par cette taxe.
PROPRIÉTÉS
Dans le cas de la location de logements et de la livraison de terrains rustiques non constructibles,ainsi que dans la deuxième livraison et les livraisons ultérieures de bâtiments; l’exonération de cette taxe s’applique également.
COMMERCE EXTÉRIEUR
Il existe également un certain nombre d’activités liées au commerce extérieur dans lesquelles la TVA n’est pas non plus applicable.
Il s’agit de la fourniture ou du transport de biens à partir du territoire péninsntique et des îles vers d’autres États membres de l’Union européenne ou vers des territoires tiers.
L’exonération de la TVA est également accordée dans les opérations d’exportation effectuées par les partenaires participant à l’entreprise, en leur nom et pour leur propre compte.
Formulaire 303 dans les activités exonérées de TVA
Le formulaire
303
doit être soumis chaque trimestre à l’administration fiscale, afin de déclarer la TVA répercutée en tant que professionnel pendant cette période.
Si vous développez une activité qui implique l’application de la taxe sur la valeur ajoutée et une autre qui ne le fait pas, dans le formulaire, vous devez indiquer uniquement la TVA correspondant à l’activité qui n’est pas exonérée.
Si vous êtes un professionnel qui n’exerce que des activités exonérées d’impôt, il est conseillé de cocher « oui » dans la case du formulaire 036 dans laquelle il est demandé si l’activité est totalement exonérée de TVA.
Dans ces cas, il ne sera plus nécessaire de présenter le formulaire 303 tous les trimestres, vous n’aurez qu’à présenter le 130,qui est celui qui correspond à la déclaration de revenus des particuliers.
Facturation en cas d’exonération de TVA
Souvent, de nombreux clients sont surpris de voir une facture qui n’inclut pas la TVA émise.
Pour éviter des problèmes ou que quelqu’un puisse penser qu’il y a un esprit fraudeur, il est préférable d’inclure dans la facture elle-même une précision indiquant que l’activité est exonérée de taxe en vertu des dispositions de l’article 20 de la loi sur la TVA.
Afin de ne pas avoir de problèmes avec l’administration fiscale, il est important de garder à l’esprit que, même si vous exercez des activités exonérées de TVA, la retenue d’impôt sur le revenu correspondante doit être appliquée s’il s’agit d’une facture émise à un travailleur indépendant ou à une entreprise.
De plus, en tant que professionnel, vous devez être inscrit auPrès du Trésor et avoir déposé une déclaration de recensement de la Taxe sur les Activités Economiques (IAE).
